Что такое фантомный доход
Призрачный доход - это деньги, которые никогда не были получены партнерством или частным лицом, но все еще облагаются налогом. Также называемый «фантомным доходом», в целом, фантомный доход не очень распространен, но он усложняет налоговое планирование участников в товариществах с ограниченной ответственностью. Это может также относиться к медицинским льготам для не состоящих в браке партнеров, списанию долгов, облигациям с нулевым купоном, владельцам S-корпораций или корпораций с ограниченной ответственностью (LLC), инвестированию в недвижимость и некоторым другим обстоятельствам. В каждом случае физическое лицо может не получить никаких денежных пособий или компенсаций, но тем не менее будет облагаться налогом на стоимость его возмещения.
Сломать призрачный доход
Призрачный доход может принимать различные формы и может создать неожиданное налоговое бремя, если не запланировано. Это, вероятно, наиболее проблематично в партнерских отношениях и ООО. Некоторые совладельцы в малых предприятиях могут столкнуться с проблемами с фантомным доходом, когда доход сообщается в Службу внутренних доходов (IRS) в Приложении K-1 (Форма 1065), но фактически не получен. Если заявленный доход является значительным, партнер должен будет платить налог на него, даже не получив никаких денежных средств.
Например, если партнерство отчитывается о доходе в размере 100 000 долларов США в течение финансового года, а партнер имеет 10% -ную долю в партнерстве, налоговое бремя этого лица будет основываться на полученной прибыли в размере 10 000 долларов США. Тем не менее, если эта сумма не выплачивается партнеру, например, если она переводится в нераспределенную прибыль или иным образом реинвестируется в бизнес, партнер по-прежнему должен уплатить налог на полные 10000 долларов. Точно так же, если партнер выкуплен в начале года, но отчет по графику K-1 показывает прибыль IRS, этот партнер по-прежнему будет нести ответственность за свою долю, даже если он больше не владеет ею или не имеет права на прибыль партнерства.,
Тот же принцип применяется к лицам, которые вкладывают свой труд (справедливость в отношении пота) в стартап в обмен на долю в партнерстве; они не получат денежную компенсацию, но должны будут заплатить налог на любую прибыль, сообщает партнерство. В таких случаях партнеры должны проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы убедиться, что их распределение денежных средств покрывает их налоговое бремя, что компания платит налоги с нераспределенного фантомного дохода или что бремя распределяется на более длительный период.
Phantom Income: больше примеров
Поскольку облигации с нулевым купоном не выплачивают проценты до погашения, их цены колеблются больше, чем обычные облигации на вторичном рынке. И, несмотря на то, что они не производят никаких платежей до наступления срока погашения, держатели могут нести ответственность за уплату местных налогов, налогов штата или федеральных налогов на их вмененный процент или фантомный доход. Это можно компенсировать, покупая также беспошлинные облигации с нулевым купоном или муниципальные облигации с нулевым купоном, выгодные для налогов.
Аннулирование долга является еще одной формой фантомного дохода. Кредитор, по сути, «выплачивает» просроченному заемщику сумму прощенного долга, поэтому кредиторы отправляют в заем форму 1099-C, в которой указывается сумма «дохода», которую он или она получили в качестве прощенного долга. Форма IRS 982 может быть подана для снижения налогов на прощенную задолженность.
Призрачный доход может возникать в рамках семейных партнерств, в которых человек облагается налогом за медицинские льготы, которые он получает через страховое покрытие работодателя своего партнера.
Некоторые практики инвестирования в недвижимость могут создавать фантомный доход, например, когда налогооблагаемый доход превышает выручку от продажи имущества при его продаже из-за предыдущих вычетов. Призрачный доход от недвижимости часто вызывается амортизацией, которая позволяет владельцам со временем снижать стоимость недвижимости, чтобы компенсировать доход от аренды.
