Что такое правило недискриминации?
Правило недискриминации - это положение, содержащееся в квалифицированных пенсионных планах, в котором говорится, что все работники компании должны иметь право на одинаковые льготы, независимо от их положения в компании. Правило не дает планам быть дискриминационными по отношению к высококвалифицированным сотрудникам и руководителям компании. Правила недискриминации необходимы для того, чтобы план считался квалифицированным в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA).
Ключевые вынос
- Правило недискриминации - это обязательное для ERISA положение о квалифицированных пенсионных планах, которые обязывают всех правомочных сотрудников получать одинаковые льготы. Эти правила означают, что все, от генерального директора до уборщика, при условии, что оба имеют право на план 401 (k), получают одинаковое инвестиционные варианты, соответствие работодателя и налоговые льготы. Неквалифицированный план выхода на пенсию, который не подпадает под руководящие принципы ERISA или не имеет налоговых льгот, признанных IRS, может носить дискриминационный или избирательный характер.
Понимание правил недискриминации
Правила недискриминации должны соблюдаться, даже если пенсионные планы, такие как 401 (k), изменены или переданы другому опекуну в соответствии с руководящими принципами ERISA. Компания может предлагать неквалифицированные планы, что означает, что взносы не облагаются налогом, которые носят дискриминационный или избирательный характер, в дополнение к стандартным квалифицированным планам.
Заявление об инвестиционной политике рекомендуется в качестве руководства для принятия инвестиционных решений. Заявление может содержать комментарии по толерантности к риску, философии инвестиций, временным горизонтам, классам активов и ожиданиям в отношении ставок доходности.
У ERISA есть требования и к вариантам предоставления прав. Для получения льгот по плану может потребоваться период предоставления прав до того, как сотрудники получат право на получение пособия, если они покинут компанию. Правила ERISA ограничивают продолжительность такого периода наложения разумным графиком.
Не все планы работодателей подлежат ERISA. Например, государственные пенсионные планы освобождены от ERISA. IRA не подлежат ERISA, потому что индивидуальный пенсионный счет (IRA) не считается планом работодателя. Кроме того, неквалифицированные планы, которые не отвечают критериям для налоговых отчислений, не подлежат ERISA.
Для малых предприятий упрощенный пенсионный план для сотрудников - это, по сути, IRA, созданный работодателем, чтобы он мог способствовать накоплению пенсий сотрудникам. Как правило, эти планы не подпадают под действие правил ERISA.
ERISA История
ERISA была введена в действие в 1974 году для защиты прав работников в соответствии с пенсионными планами, предлагаемыми их работодателями. В частности, этот свод законов был введен в действие для устранения нарушений в управлении некоторыми крупными пенсионными планами. В дополнение к своим правилам недискриминации, предусматривающим, что со всеми участниками плана следует обращаться одинаково, ERISA защищает пенсионные фонды от ненадлежащего управления работодателем.
Попечитель плана должен управлять активами плана и принимать решения в наилучших интересах участников плана. Доверительный управляющий не может продавать активы плану или получать комиссионные от инвестиций в план. Кроме того, активы плана должны храниться отдельно от активов компании. Что касается вариантов инвестирования, то фидуциары плана должны следовать правилу разумного инвестора, описанному в разделе «Обработка средств клиентов».
