Бенефициары являются одним из ключевых строительных блоков планирования недвижимости: без правильного имени и правильной пунктирной линии активы могут оказаться в руках, непреднамеренно покойных. Все активы нуждаются в правильном бенефициаре или бенефициарах, обычно продиктованных завещанием.
Возможность определения бенефициаром индивидуального пенсионного счета (IRA) преемника (получателя второго поколения) определяется положениями документа плана IRA. Иногда этот бенефициар является супругом владельца ИРА, иногда нет.
Иногда недосуженным получателем унаследованного IRA не является супруг (супруга) задачей присвоения имен самим бенефициарам. Фактически, владельцы IRA не могли передать этот актив бенефициарам лишь 20 лет назад, когда IRA IRS с зеленым светом могли потенциально проходить через несколько «поколений» держателей - все время растущие отсрочки по налогам.
Наименование бенефициаров
После наследования IRA, наименование бенефициара их собственного бенефициара или бенефициаров является просто важным для не супругов (и супругов), как это было для первоначального владельца учетной записи. Также как и в случае с первоначальным владельцем IRA, обозначения бенефициаров в форме IRA заменяют инструкции завещания: пересматривать и при необходимости обновлять список новых бенефициаров ежегодно или, по крайней мере, каждые несколько лет.
Ключевые вынос
- Бенефициары не платят штраф за досрочное снятие средств с распределений, даже если бенефициары моложе 59 ½. Бенефициары, не являющиеся супругами, не могут свернуть унаследованную IRA в свою собственную IRA и не могут внести свой вклад в унаследованную IRA. Принимая меньшие RMD в течение более длительного промежутка времени уменьшает налоговую нагрузку в данном году и «растягивает» или «продлевает» стоимость счета.
Унаследованная IRA также должна быть переименована, чтобы отличить ее как унаследованную IRA и идентифицировать первоначального владельца счета и получателя наследства. Например, «(имя первоначального владельца IRA) умер (дата смерти первоначального владельца) в пользу (имя бенефициара)». Другим примером может быть «(имя умершего и дата смерти) Унаследованная IRA в пользу (FBO) (имя бенефициара)».
Унаследованные IRA: специальные правила
Бенефициар, не являющийся супругом, должен начать принимать необходимые минимальные распределения (изъятия или RMD) относительно скоро. От тех, кто наследует IRA, может потребоваться распределение всего остатка на счете в течение, возможно, всего пяти лет. «Это может привести к значительному увеличению их общего налогооблагаемого дохода - и может подтолкнуть их к самым высоким ставкам подоходного налога», - предупредил Брюс Примо, CPA и президент Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Миннесота.
Иногда недосуженным получателем унаследованной IRA не является супруг (супруга) задачей присвоения имен самим бенефициарам.
«Согласно действующему законодательству, лицо, унаследовавшее эту IRA, должно начать получать требуемые минимальные распределения к 31 декабря года, следующего за годом смерти первоначального владельца», - сказал Праймо. «Еще один совет для тех, кто наследует эти доллары IRA, предполагая, что наследование является существенным: рассмотрите возможность получения налогового прогноза немедленно и, если возможно, увеличьте ставку взноса до 401 (k), 403 (b) или другого пенсионного плана до максимум, чтобы они могли защитить некоторые из этих долларов RMD от налогов ».
Чтобы продлить срок действия IRA в течение срока жизни бенефициара, не являющегося супругом, RMD должны приниматься до 31 декабря каждого года. Бенефициары не платят штраф за досрочное снятие средств с выплат (даже если бенефициары моложе 59 лет и 6 месяцев), но они платят подоходный налог с RMD от унаследованных традиционных IRA; RMDs от унаследованных Roth IRA не облагаются налогом. Если наследник старше 70 лет и шести месяцев, они должны начать принимать RMD в течение года после наследования IRA.
Бенефициары, не являющиеся супругами, не могут свернуть унаследованную IRA в свою собственную IRA и не могут внести свой вклад в унаследованную IRA.
«Растянуть» или «Расширенные» IRA
Однако с особыми правилами могут быть и особые преимущества: наследник, не являющийся супругом, достаточно молодой на момент наследования, может даже при наличии RMD накопить достаточно в IRA, чтобы существенно улучшить свое собственное гнездо для выхода на пенсию.
Лицо, которое наследует активы IRA от первоначального владельца IRA, называется бенефициаром первого поколения. Этот человек может распределить активы по ожидаемой или ожидаемой продолжительности жизни первоначального владельца IRA. Если бенефициар первого поколения впоследствии умирает, его или ее назначенный бенефициар является бенефициаром второго поколения.
Чем младше наследник, тем меньше RMD. Использование меньших RMD в течение более длительного промежутка времени уменьшает налоговую нагрузку в данном году и «растягивает» или «расширяет» ценность счета для более продолжительного роста с отложенным налогообложением. (Когда унаследованная IRA переходит к нескольким бенефициарам, ожидаемая продолжительность жизни самого старого бенефициара используется для расчета RMD.)
Бенефициары могут снять все средства до 31 декабря пятого года после смерти владельца счета. Каждый вывод будет включен в годовой налогооблагаемый доход бенефициара за год вывода. Они также могут получить полную и немедленную выплату суммы счета (и заплатить огромные налоги, связанные с этим перемещением) или отказаться от всего IRA.
Отказ от унаследованного IRA является одним из способов передачи активов нескольким поколениям, когда основной бенефициар счета старше, чем вторичный бенефициар счета. Первичный отказывается от учетной записи, которая переходит к младшему вторичному бенефициару. Таким образом, RMD сокращаются, что приводит к еще меньшему ежегодному налоговому улову и сохраняет основную сумму счета для будущего роста.
Бенефициары второго поколения получают распределение по ожидаемой продолжительности жизни бенефициаров первого поколения. Последний определяется в год после смерти владельца IRA, при этом 1 вычитается за каждый прошедший год.
Суть
Унаследованные IRA, особенно те, которые используются с многопоколенной тактикой «растяжка» или «расширенная IRA», могут стать мощными инструментами для создания и сохранения богатства в течение десятилетий. Хотя в последние годы процедура получения максимальной отдачи от этих учетных записей была упрощена, остается много шагов, которые владельцы-бенефициары должны предпринять для лучшей экономии налогов. Обратитесь к специалисту по финансовому планированию или эксперту по налогу на недвижимость, чтобы убедиться в том, чтобы получить максимальную выгоду от унаследованного IRA.
