Что такое неквалифицированный план?
Неквалифицированный план - это тип пенсионного плана с отсрочкой налогообложения, финансируемого работодателем, который выходит за рамки руководящих принципов Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA). Неквалифицированные планы разрабатываются для удовлетворения особых потребностей в уходе на пенсию ключевых руководителей и других избранных сотрудников и могут выступать в качестве инструментов набора или удержания сотрудников. Эти планы также освобождены от дискриминационного и сверхтяжелого тестирования, которому подлежат квалифицированные планы.
Ключевые вынос
- Неквалифицированные планы - это пенсионные накопительные планы. Они называются неквалифицированными, поскольку они не соответствуют руководящим принципам Закона о гарантированном доходе сотрудников (ERISA), как в случае с квалифицированным планом. Неквалифицированные планы обычно используются для обеспечения высокоплачиваемых руководителей дополнительная опция пенсионных накоплений.
Как работает неквалифицированный план
Существуют четыре основных типа неквалифицированных планов: планы с отсрочкой вознаграждения, планы премирования руководителей, планы группового вычеркивания и планы страхования жизни за несколько долларов. Взносы, вносимые в планы такого типа, обычно не подлежат вычету для работодателя и облагаются налогом для работника.
Тем не менее, они позволяют работникам откладывать налоги до выхода на пенсию (когда они предположительно находятся в более низкой налоговой категории). Неквалифицированные планы часто используются для предоставления специализированных форм компенсации ключевым руководителям или сотрудникам вместо того, чтобы сделать их партнерами или частичными владельцами в компании или корпорации.
Отсроченная компенсация как неквалифицированный план
Существует два типа планов отсроченной компенсации: истинные планы отсроченной компенсации и планы продолжения выплаты заработной платы. Оба плана предназначены для обеспечения руководителей дополнительным пенсионным доходом. Основное различие между ними заключается в источнике финансирования. С истинным планом отсроченного вознаграждения исполнительная власть откладывает часть своего дохода, который часто является бонусным доходом.
В соответствии с планом продолжения выплаты заработной платы работодатель финансирует будущую пенсию от имени руководителя. Оба плана позволяют накапливать доходы с отсрочкой налога, в то время как Служба внутренних доходов (IRS) будет облагать налогом доход, полученный при выходе на пенсию, как если бы это был обычный доход.
Неквалифицированный план: исполнительные бонусные планы
Исполнительные бонусные планы просты. Компания выдает руководителю полис страхования жизни с выплатами работодателя в качестве бонуса. Премиальные платежи считаются компенсацией и подлежат вычету работодателю. Бонусные платежи облагаются налогом для исполнительной власти. В некоторых случаях работодатель может выплатить бонус сверх суммы страхового взноса для покрытия налогов руководителя.
Другие планы
Сплит-доллар план: еще один неквалифицированный план
План с разделением доллара используется, когда работодатель хочет предоставить ключевому сотруднику постоянный полис страхования жизни. В соответствии с этим соглашением работодатель приобретает полис для жизни работника, а работодатель и работник делят право собственности на полис. Работник может нести ответственность за оплату смертности, а работодатель оплачивает остаток премии. При смерти бенефициары работника получают основную часть пособия в случае смерти, в то время как работодатель получает часть, равную его инвестициям в план.
Неквалифицированный план: группа вырезать
План группового выкупа - это еще одно соглашение о страховании жизни, при котором работодатель оформляет групповое страхование жизни ключевого сотрудника на сумму свыше 50 000 долларов США и заменяет его индивидуальным полисом. Это позволяет ключевому сотруднику избежать вмененного дохода по групповому страхованию жизни свыше 50 000 долларов США. Работодатель перенаправляет премию, которую он заплатил бы при страховании групповой жизни, на индивидуальный полис, принадлежащий работнику.
