Что такое чистая дебиторская задолженность?
Чистая дебиторская задолженность - это общая сумма денег, причитающаяся компании ее клиентами за вычетом суммы задолженности, которая, вероятно, никогда не будет выплачена. Чистая дебиторская задолженность часто выражается в процентах, а более высокий процент указывает на то, что бизнес имеет больше возможностей получать от своих клиентов. Например, если компания оценивает, что 2% ее продаж никогда не будет оплачено, чистая дебиторская задолженность равна 98% (100% - 2%) дебиторской задолженности (AR).
Компания может улучшить сбор денежных средств, ужесточив контроль над кредитами, выданными клиентам, поддерживая эффективные процедуры инкассо и выполняя процедуры инкассации.
Понимание чистой дебиторской задолженности
Компании используют чистую дебиторскую задолженность для измерения эффективности процесса сбора платежей. Они также используют его при составлении прогнозов для прогнозирования ожидаемого притока денежных средств.
Чистая дебиторская задолженность возникает, когда компании предоставляют кредит своим клиентам. Дебиторская задолженность компании представляет собой кредитную линию, которую она предоставляет своим клиентам за товары или услуги, которые она предоставляет. Эта кредитная линия требует от клиента осуществления платежей на согласованную сумму, причитающуюся к определенной дате.
Эта практика несет в себе кредитный риск и риск дефолта, поскольку компания не получает авансовый платеж за товары или услуги, которые она продает. Компания может улучшить сбор денежных средств, ужесточив контроль над кредитами, выданными клиентам, поддерживая эффективные процедуры инкассо и выполняя процедуры инкассации.
Резерв по сомнительным счетам
Резерв по сомнительным счетам - это оценка компанией суммы дебиторской задолженности, которая, по ее прогнозам, не будет подлежать взысканию и должна быть отражена как списание. Эта оценка вычитается из общей суммы непогашенной дебиторской задолженности. Двумя основными методами оценки резерва по сомнительным счетам являются метод процента продаж и метод старения дебиторской задолженности.
Кроме того, может использоваться конкретный метод идентификации, при котором каждый долг оценивается индивидуально с точки зрения вероятности его взыскания.
Чистая дебиторская задолженность отображается в виде агрегированной суммы на балансе компании. Валовая дебиторская задолженность перечисляется первой и сопровождается резервом на сомнительные счета. Резерв по сомнительным счетам является счетом против активов, поскольку он уменьшает остаток актива.
График старения чистой дебиторской задолженности
Чистая дебиторская задолженность может быть рассчитана с использованием графика старения. Этот график группирует дебиторскую задолженность по диапазонам дат оплаты. График погашения может рассчитывать безнадежную дебиторскую задолженность путем применения различных ставок по умолчанию к каждому непогашенному диапазону дат.
В качестве альтернативы он может просто рассчитать чистую дебиторскую задолженность, применяя расчетный коэффициент сбора для каждого диапазона. Концепция, лежащая в основе графика старения, заключается в том, чтобы применять разные показатели взыскания к разной дебиторской задолженности в зависимости от возраста. Когда дебиторская задолженность становится старше, ее, как правило, становится сложнее собирать.
Ключевые вынос
- Чистая дебиторская задолженность компании - это общая сумма денег, причитающаяся ее клиентам, за вычетом того, что, по оценкам компании, она, вероятно, никогда не будет выплачена. Компании используют чистую дебиторскую задолженность для измерения эффективности процесса сбора и прогнозирования ожидаемых денежных потоков. Резерв на сомнительные счета является оценкой компанией суммы дебиторской задолженности, которую она ожидает списать как безнадежную. Компании могут улучшить чистую дебиторскую задолженность, ограничив кредитование, которое они выдают клиентам, и внедрив эффективные процедуры инкассо.
Особые соображения
Поскольку все будущие поступления денежных средств, а также дефолты не известны, чистая дебиторская задолженность представляет собой расчетную сумму. Это в значительной степени зависит от предполагаемой суммы безнадежных счетов. Таким образом, руководство может манипулировать стоимостью чистой дебиторской задолженности путем корректировки резерва на сомнительные счета.
Кроме того, чистая дебиторская задолженность компании в значительной степени зависит от общих экономических условий. Независимо от процедур предприятия, эта цифра имеет тенденцию ухудшаться по мере ухудшения финансовых условий в экономике в целом.
