Внесение вклада в индивидуальный пенсионный счет супруга (IRA) является важным способом создания пенсионного гнезда супружеской пары, если работает только один из супругов. Лица, не имеющие дохода от работы, как правило, не имеют права вносить взносы на пенсионные счета с льготным налогообложением, такие как IRA, поскольку у них нет «приемлемой» компенсации, на которой можно основывать такие взносы. Однако существует исключение для состоящих в браке неработающих лиц, чьи супруги работают, если они оба отвечают определенным требованиям.
Если требования выполнены, работающий супруг может сделать взнос IRA от имени неработающего супруга или супруга, у которого мало дохода, используя доход занятого супруга, чтобы удовлетворить требование дохода. Они известны как супружеский вклад ИРА.
Ключевые вынос
- Если один из супругов имеет право на компенсацию, этот супруг может сделать взносы IRA для IRA для неработающего супруга. Традиционные и Roth IRA имеют одинаковые лимиты взносов, но разные требования к приемлемости. IRA каждого из супругов должны проводиться отдельно. IRA не могут проводиться совместно.
Право на участие супруга в IRA
- Иметь приемлемую компенсацию, равную по крайней мере общей сумме вклада супруга IRA, плюс ваш собственный взнос IRA - если таковой имеется. Для целей вклада IRA приемлемая компенсация включает в себя заработную плату, зарплату, чаевые, комиссионные, необлагаемую боевую плату и доход от самостоятельной занятости. Подайте совместную налоговую декларацию с вашим супругом.
Возрастные ограничения
Возрастные ограничения не распространяются на регулярные взносы Roth IRA.
Для традиционных взносов IRA, сделанных на 2019 г. и ранее, на конец года, на который сделан взнос, супруг должен быть моложе 70½ лет. Этот возрастной предел не применяется к взносам, сделанным на 2020 год и после того, как возрастной предел был снят в соответствии с Законом о переходе на пенсию для каждого сообщества (SECURE) от 2019 года.
Пределы вклада для традиционных и Рот IRA
На 2019 и 2020 годы индивидуальный лимит взносов является наименьшим из: (a) 6000 долл. США в год для лиц в возрасте до 50 лет на конец года и 7 000 долл. США для любого лица в возрасте 50 лет и старше; или (б) 100% приемлемой компенсации.
Вы можете внести эти суммы в каждую из ваших IRA и IRA вашего супруга, но не более 12 000 долларов США, плюс взнос в размере 1000 долларов США для того, кто имеет право на супруг (возраст 50 лет и старше).
Пределы компенсации: только для IRA Roth
Нет предела дохода для традиционных взносов IRA. Однако, если вы хотите внести свой вклад в Roth IRA для своего супруга (или себя), существуют ограничения по доходу.
На 2020 год супружеская пара, подающая заявку совместно с измененным скорректированным валовым доходом (MAGI) до 196 000 долларов США (193 000 долларов США в 2019 году), имеет право вносить полную сумму в каждую из своих IRA Roth. Пары с доходами от 196 000 до 206 000 долл. (От 193 000 до 203 000 долл. На 2019 г.) могут вносить частичные взносы Рота. Как только их доход превысит 206 000 долларов (203 000 долларов на 2019 год), они больше не будут претендовать на Рот IRA.
Налоговые вычеты: правила для традиционных IRA
Если ни один из супругов не участвует в спонсируемом работодателем плане, таком как 401 (k), вы сможете вычесть всю сумму как вашего собственного взноса, так и вашего супружеского вклада. Если работающий супруг (-а) покрывается планом, спонсируемым работодателем, его способность вычитать какие-либо, некоторые или все свои традиционные взносы IRA будет зависеть от их модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) и статуса налоговой декларации. Эти правила объясняются в публикации IRS 590-A, которая обновляется ежегодно.
«Одним из основных преимуществ, которые мы видим, и самой большой причиной, по которой я вижу участие в IRA для супруга, является налоговая льгота, - говорит Брайан Уорд, CFP®, CIMA®, с консультантами ProCore в Ньюпорт-Бич, Калифорния. - Многие пары мы работаем с более высокими налоговыми категориями и ищем дополнительные способы снизить свои налоги. Помимо снижения налогооблагаемого дохода пары, это дает еще один способ сэкономить на пенсии ».
Другие правила
Например, в отличие от обычного текущего или сберегательного счета, IRA не могут храниться в качестве совместных счетов. Вместо этого IRA каждого из супругов должен находиться под именем этого супруга и налоговым идентификационным номером.
В дополнение к упомянутым выше правилам IRA для супругов существуют и другие правила, которые применяются к IRA. К ним относятся следующие:
- Взносы IRA должны быть сделаны наличными (включая чеки). Ценные бумаги, включая паевые инвестиционные фонды и акции, не могут использоваться для внесения взноса участника IRA. Взносы за налоговый год должны быть депонированы или отправлены по почте вашему хранителю IRA до даты подачи налоговой декларации - обычно 15 апреля. Обязательно получите квитанцию. если вы отправите свои материалы по почте или отправите их прослеживаемой почтой. Вам может потребоваться предоставить подтверждение даты отправки по почте, если ваш вклад достигнет вашего попечителя / попечителя IRA после 15 апреля. Обратите внимание, что в течение любого года, когда крайний срок назначается на выходные, он продлевается до следующего рабочего дня. Не забудьте указать налоговый год, к которому ваш взнос должен быть применен. Хранители / попечители IRA, как правило, депонируют ваш вклад в том году, в котором они его получили, если только вы не укажете в чеке или сопроводительной документации, что взнос сделан за предыдущий год. Вы не должны вносить свой полный взнос одним платежом. Вместо этого вы можете вносить частичные взносы в течение года, если они все соответствуют сроку 15 апреля. Вы можете внести свой вклад в IRA даже после того, как подали налоговую декларацию за этот год, при условии соблюдения срока 15 апреля.
