Решение о создании компании с ограниченной ответственностью (ООО) или корпорации зависит от типа бизнеса, который создает физическое лицо, возможных налоговых последствий создания юридического лица и других соображений. Оба типа юридических лиц обладают значительным юридическим преимуществом: они помогают защитить активы от кредиторов и обеспечивают дополнительный уровень защиты от юридической ответственности.
В целом, создание и управление LLC намного проще и гибче, чем создание корпорации. ООО - это относительно новый тип хозяйствующего субъекта, регулируемый государственным уставом. Тем не менее, у обоих типов бизнес-структур есть свои преимущества и недостатки.
Легкость создания ООО
Создание LLC обычно требует меньше документов, чем создание корпорации. Компании с ограниченной ответственностью являются субъектами государственного права, поэтому процесс формирования компании с ограниченной ответственностью зависит от государства, в котором она подана. Большинство ООО требуют подачи статей организации с государственным секретарем. Обычно это стоит от 100 до 800 долларов. LLC должна использовать имя, которое еще не используется другим юридическим лицом.
Некоторые штаты разрешают заполнять форму онлайн, что делает этот процесс очень простым. В некоторых штатах требуется дополнительный этап подачи какого-либо публичного уведомления, часто в местных газетах. Это публичное уведомление может потребоваться до или после подачи статей организации.
После того, как устав организации сформирован, и любое соответствующее требование об уведомлении выполнено, LLC официально формируется. Большинство ООО используют операционные соглашения для определения роли членов ООО. Если нет действующего соглашения, LLC руководствуется правилами по умолчанию, содержащимися в государственных законах. Членами являются физические лица с долей участия в ООО. Они эквивалентны акционерам корпорации.
Для того, чтобы ООО было действительным, нет необходимости составлять проект операционного соглашения; Тем не менее, это хорошая деловая практика. Операционное соглашение устанавливает права и обязанности участников. Он может определять деловые отношения и решать вопросы структуры капитала, распределения прибылей и убытков, положения о выкупе участника, положения в случае смерти участника и другие важные деловые соображения.
Налоговая гибкость ООО
IRS не рассматривает LLC как отдельную организацию для целей налогообложения по умолчанию, что обеспечивает большую гибкость. ООО с одним участником может облагаться налогом и рассматриваться как единоличное предприятие. Таким образом, прибыль и убытки облагаются налогом на личную федеральную налоговую декларацию.
Есть два варианта для LLC с более чем одним участником. Первый вариант - это относиться к членам как к партнерам. Члены облагаются налогом так же, как и партнеры по партнерству. Другой вариант - обложить налогом ООО как корпорацию.
Недостатки ООО
Одним из потенциальных недостатков использования LLC является то, что участники могут платить налоги на самозанятость с прибыли и любых зарплат. Для LLC прибыль прибывает к участникам, которые имеют дело с ними на их федеральных налоговых декларациях. Для корпорации прибыль облагается налогом на корпоративном уровне. Отдельные участники обычно должны платить за федеральные товары, такие как Medicare и Social Security.
Есть и другие недостатки. Может быть автоматическое прекращение LLC, которое рассматривается как партнерство для целей федерального налогообложения. Автоматическое прекращение запускается, если в течение 12-месячного периода происходит продажа или обмен 50% или более общей доли LLC. Это называется техническим прекращением. Когда это происходит, активы считаются внесенными безналоговыми в новое ООО. Интересы членства в новом LLC затем рассматриваются как распределенные между членами старого LLC. Кроме того, должно быть не менее двух участников, чтобы LLC считалась партнерством для целей налогообложения. Напротив, может быть корпорация C или S, у которой есть только один акционер.
Другим важным недостатком являются различия между штатами в уставах, которые регулируют LLC. Это может привести к неопределенности для LLC, которые работают в нескольких штатах. Различия в правилах и положениях могут привести к дополнительным документам и непоследовательному обращению в разных юрисдикциях.
Преимущества корпорации
Несмотря на простоту администрирования ООО, существуют значительные преимущества использования корпоративной правовой структуры. Можно создать два типа корпораций. Корпорация S является транзитным предприятием для целей налогообложения. Корпорация AC облагается налогом на корпоративном уровне и подает корпоративную налоговую декларацию.
Корпорации предлагают больше гибкости, когда дело доходит до их сверхприбыли. Принимая во внимание, что весь доход в LLC поступает членам, корпорация S может выплачивать своим работникам разумную заработную плату, вычитая расходы, такие как федеральные налоги. Оставшаяся прибыль может быть распределена как дивиденды от корпорации. Преимущество корпораций C состоит в том, что они позволяют прибыли получать прибыль от корпорации. Таким образом, дивиденды, выплачиваемые корпорацией, могут быть структурированы таким образом, чтобы использовать преимущества наилучшего налогового сценария для акционеров. Кроме того, для компаний, которые в конечном итоге стремятся выпустить акции, корпорация может легко выпустить акции, в то время как LLC не может выпускать акции.
Недостатки корпорации
Существуют серьезные недостатки при создании корпорации. Это требует гораздо больше документов. Корпорации должны соответствовать еще многим правилам. Они должны избирать советы директоров, принимать устав, проводить ежегодные собрания и составлять официальные финансовые отчеты. Они обычно предъявляют более обременительные требования к ведению документации, чем LLC.
Существует также проблема двойного налогообложения для корпораций. Это относится к налогам, выплачиваемым дважды на один и тот же доход. Это потому, что корпорации считаются отдельными юридическими лицами от своих акционеров. Таким образом, корпорации платят налоги с доходов, а их акционеры также платят налоги с любых дивидендов, которые они получают от корпорации.
