Содержание
- Штрафы за раннее распространение
- Когда использовать SEPP
- Способы расчета SEPP
- IRS Изменения и объяснения
- Таблицы продолжительности жизни
- Как относиться к изменению бенефициара
- Работа с процентными изменениями
- Нет дополнений или вычитаний
- Остаток на счету
- Вывод
Не попадитесь на ранние штрафы за распространение
Программы SEPP не разрешены в рамках спонсируемых работодателем квалифицированных планов или аккаунтов 403 (b), пока вы все еще работаете у работодателя, который спонсирует план. Если у вас есть IRA, вы можете запустить программу SEPP в рамках IRA в любое время, когда вам не исполнилось 59, 5 лет.
Когда использовать SEPP
Если ваша финансовая потребность является краткосрочной, вы можете рассмотреть другие альтернативы, поскольку вам необходимо продолжать программу SEPP в течение как минимум пяти лет. Этот период может быть намного дольше, если вы моложе 44 лет. Это связано с тем, что IRS требует от вас продолжения программы SEPP в течение пяти лет или до тех пор, пока вам не исполнится 59½, в зависимости от того, что наступит последним. Следующие два примера иллюстрируют это правило.
Например, Джейн, которой 35 лет, начинает программу SEPP на своем пенсионном счете. Джейн должна продолжать программу SEPP, пока она не достигнет 59, 5 лет, то есть через 24½ лет. (Для Джейн возраст 59, 5 лет наступает после пяти лет).
В качестве другого примера, Гарри начал свою программу SEPP в возрасте 57 лет. Программа Гарри заканчивается через пять лет, когда ему исполнится 62 года. Для Гарри пять лет спустя после того, как он достигнет 59½.
Способы расчета SEPP
IRS предоставляет три метода для расчета SEPP. Поскольку три метода приводят к разным расчетным суммам, вы можете выбрать тот, который лучше соответствует вашим финансовым потребностям. Эти методы следующие:
Метод амортизации
В соответствии с методом амортизации годовой платеж, который является одинаковым для каждого года программы, определяется с использованием ожидаемой продолжительности жизни налогоплательщика и его или ее бенефициара, если таковой имеется, и выбранной процентной ставки.
Метод аннуитизации
Подобно методу амортизации, сумма по методу аннуитизации одинакова каждый год. Сумма определяется с использованием аннуитета на основании возраста налогоплательщика и возраста получателя, если применимо, и выбранной процентной ставки. Коэффициент аннуитета определяется с использованием таблицы смертности, предоставленной IRS.
Метод обязательного минимального распределения (RMD)
Используя метод обязательного минимального распределения (RMD), ежегодный платеж за каждый год определяется путем деления остатка на счете на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни налогоплательщика и бенефициара, если это применимо. Согласно этому методу, ежегодная сумма должна пересчитываться каждый год и, как следствие, будет меняться из года в год. Этот метод учитывает рыночные колебания баланса счета.
Давайте посмотрим на пример, который демонстрирует суммы, которые являются результатом каждого метода:
Предположим, что Джону 45 лет. Он хочет начать программу SEPP с баланса своего пенсионного счета в 500 000 долларов. Для методов амортизации и аннуитизации он будет использовать процентную ставку 3, 98%. У него нет бенефициара для его IRA, поэтому он будет использовать только продолжительность своей жизни. Результаты приведены ниже:
- Метод амортизации: 25 511, 57 долл. США в год. Метод аннуитизации: 25 224, 04 долл. США в год. Минимальный метод распределения: 12 886, 60 долл. США в год.
Финансовые потребности Джона будут определять его выбор метода.
У Джона есть возможность перенести часть своего IRA в отдельный IRA и рассчитать SEPP на основе этой суммы. Обычно это делается для налогоплательщиков, которые хотят снять меньшие суммы, чем предусмотрено первоначальным балансом IRA. Например, если 200 000 долл. США достаточно для предоставления необходимых ему сумм платежей, он может перевести эту сумму в отдельный IRA и взять суммы SEPP из этого IRA.
IRS Изменения и объяснения
До 2002 года некоторые налогоплательщики, которые решили использовать метод аннуитизации или амортизации, обнаружили, что их остатки на пенсионных счетах истощались намного быстрее, чем прогнозировалось. Это было связано с плохими рыночными показателями. Согласно старым правилам, платежи должны были производиться по методу, выбранному в начале программы, несмотря на тот факт, что такие платежи могут привести к истощению пенсионных активов. Признавая, что этим лицам требовалась некоторая отсрочка для сохранения пенсионных активов в течение их пенсионных лет, IRS выпустил Постановление о доходах-2002-62 в октябре 2002 года, в котором они предусматривают, что налогоплательщики, использующие метод аннуитизации или амортизации, могли бы сделать одноразовый переход к метод RMD. Это переключение приведет к тому, что сумма SEP будет намного ниже.
Таблицы продолжительности жизни
В разделе «Процедура поступления доходов-2002-62» IRS объясняет, что любая из трех таблиц ожидаемой продолжительности жизни, представленных в окончательных правилах RMD, может использоваться для расчета платежей SEPP. Этими тремя таблицами являются «Единая таблица продолжительности жизни», «Единая таблица» и «Объединенная таблица продолжительности жизни». Как правило, выбор таблицы определяется тем, указали ли вы бенефициара своего пенсионного счета. Ваш финансовый профессионал должен быть в состоянии помочь вам выбрать правильный стол.
Как относиться к изменению бенефициара
Для расчета платежа SEPP за год вы будете использовать ожидаемую продолжительность жизни бенефициара, который находился на вашем пенсионном счете по состоянию на 1 января года, для которого производится расчет. Любое изменение, внесенное после 1 января, учитывается в следующем году, если оно все еще действует в начале этого года.
Работа с процентными изменениями
Каждый месяц IRS издает постановление о доходах, в котором указываются определенные процентные ставки. Одним из таких показателей является федеральная среднесрочная ставка. В соответствии с Постановлением о доходах-2002-62 налогоплательщик должен использовать ставку до 120% федеральной среднесрочной ставки для расчета сумм SEPP при использовании методов амортизации и аннуитизации.
Никакие дополнения или вычитания не допускаются
После того, как вы запустите программу SEPP для пенсионного аккаунта, вы не сможете делать какие-либо дополнения или распределения с аккаунта. Любые изменения в балансе счета, за исключением SEPP и требуемых сборов, таких как торговые и административные сборы, могут привести к изменению программы SEPP и могут стать причиной дисквалификации со стороны IRS. Как объяснялось ранее, любая дисквалификация приведет к оценке штрафов и процентов.
Остаток на счету
Рекомендации IRS по определению баланса счета для использования в программе SEPP обеспечивают большую гибкость. Если вы решите изменить метод расчета для существующей SEPP или запустить новую программу SEPP, обязательно проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом относительно остатка на счете, который следует использовать при расчете. Как и в случае любой проблемы, связанной с пенсионными планами, вы должны обязательно обратиться за квалифицированной помощью к налоговым специалистам, чтобы убедиться, что вы действуете в соответствии с параметрами правил.
Примечание: Постановление о доходах-2002-62 вступает в силу для годов, начинающихся с 2003 года (было необязательным для 2002 года).
Вывод
Налогоплательщики часто совершают дорогостоящие ошибки с программами SEPP, потому что мало указаний на то, что можно сделать в определенных ситуациях. Например, если человек пропускает крайний срок распространения SEPP или распространяет слишком много, IRS может сделать исключение в зависимости от обстоятельств. В случаях, когда необходимо руководство, рассмотрите возможность работы с налоговым специалистом, который имеет опыт работы с IRS по вопросам SEPP. Несколько из этих людей смогли убедить IRS не оценивать штрафы, где они иначе применили бы.
