Выплаты в IRA по упрощенной пенсии работникам (SEP) не облагаются налогом для работодателей, но существует максимальный предел того, сколько средств может выплачиваться и удерживаться ежегодно.
Бизнес может делать необлагаемые налогом взносы на индивидуальный пенсионный счет для каждого из своих сотрудников. СЭП финансируются исключительно работодателем за счет налоговых вычетов. С 2019 года работодатели могут вносить до 25% вознаграждения работника, если взносы не превышают 56 000 долларов США. Это до 57 000 долларов в 2020 году.
Ключевые вынос
- Работодатели могут удерживать выплаты в IRA Упрощенной пенсии сотрудника (SEP) для работника, но только в определенных пределах. Владельцы бизнеса, которые запускают SEP-IRA, могут иметь право на налоговый кредит в размере до 500 долларов США в год. хранится в SEP-IRA и может быть отозван в любое время при условии соблюдения общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA.
Что такое SEP-IRA?
SEP-IRA - это тип традиционной IRA, доступный для индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и владельцев малого бизнеса. Сотрудники не могут внести свой вклад в СЭП, который открывает для них компания, в которой они работают.
Взносы работодателей для каждого работника, отвечающего критериям, должны основываться только на первых 280 000 долл. США компенсации за 2019 г. и равны одинаковому проценту вознаграждения для каждого работника. Работодатели не должны вносить вклад каждый год. Тем не менее, внося вклад в эти планы, работодатели должны вносить вклад в SEP-IRA всех участников, которые фактически оказывали персональные услуги в течение года, за который были сделаны взносы. Это относится даже к сотрудникам, которые умирают или увольняются до внесения взносов.
Кроме того, владельцы бизнеса, открывшие SEP, могут иметь право на налоговый кредит в размере до 500 долларов США в год в течение первых трех лет, в течение которых открыт счет в SEP.
Работодатели могут вносить до 25% валового годового оклада работника и 20% от их чистого скорректированного годового дохода от самостоятельной занятости.
Что такое право на SEP работодателя?
С 2019 года работодатели могут создавать SEP. Когда такой план существует, все сотрудники должны быть включены, если они:
- 21 год или старше. Работали на работодателя не менее трех из пяти предыдущих лет. Получили заработок от вашего бизнеса за год не менее 600 долларов США.
Работодатель может установить более низкий возрастной или более короткий срок, чтобы соответствовать требованиям, чем указано выше, но они должны по крайней мере соответствовать вышеуказанным стандартам. IRS предоставляет следующий пример (даты были изменены):
«Работодатель X поддерживает SEP в течение календарного года. Квалификационные требования в соответствии с SEP состоят в следующем: работник должен выполнить службу как минимум в течение трех из предшествующих пяти лет, достичь возраста 21 года и получить минимальную сумму компенсации в течение текущего года. Боб работал для Работодателя X во время его летних каникул в школе в 2016, 2017 и 2018 годах, но не более 34 дней в году. В июле 2019 года Бобу исполнилось 21. В августе 2019 года Боб начал работать на Работодателя X на постоянной основе. Заработав 30 000 долларов в 2019 году. Боб является подходящим работником в 2019 году, потому что он выполнил требование минимального возраста, работал на Работодателя X в трех из пяти предыдущих лет и выполнил требование минимальной компенсации для 2019 года ».
Для лиц, которые не являются самозанятыми, согласно правилам IRS, компенсация, используемая для определения взносов в СЭП, включает следующее:
- Заработная плата, чаевые и другая компенсация от работодателя, подлежащего удержанию подоходного налога в соответствии с разделом 3401 (a) Суммы, описанные в разделе 6051 (a) (8) Кодекса внутренних доходов, включая выборные взносы, сделанные в соответствии с планом SIMPLE IRAКомпенсация, отложенная по плану 457,
Компенсация не включает суммы, отложенные по плану кафетерия согласно разделу 125.
Срок подачи и вывода средств
Крайним сроком для составления плана SEP-IRA и внесения взносов является крайний срок подачи налоговой декларации работодателя, включая продления. Взносы с задержкой не допускаются в SEP-IRA, поскольку они вносятся физическими лицами, а не работодателями.
Взносы и доходы SEP хранятся в SEP-IRA и могут быть отозваны в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA. Вывод облагается налогом в течение полученного года. Если участник делает вывод в возрасте до 59½ лет, обычно применяется дополнительный налог в размере 10%. Взносы SEP и доходы могут быть перенесены без налога на другие IRA и пенсионные планы.
