Все типы индивидуальных пенсионных счетов или IRA, признанные в соответствии с федеральным налоговым кодексом, пользуются существенной защитой от кредиторов во время банкротства. Защита для IRA была подписана президентом Джорджем Бушем-младшим в соответствии с Законом о предупреждении злоупотреблений и защите прав потребителей, или BAPCPA от 2005 года.
Защита в соответствии с этим законом варьируется в зависимости от типа IRA. Традиционные IRA и Roth IRA в настоящее время защищены на сумму более 1 миллиона долларов. SEP IRA, простые IRA и большинство пролонгированных IRA полностью защищены от банкротства кредиторов, независимо от стоимости в долларах.
Ключевые вынос
- Закон о предотвращении злоупотреблений банкротством и защите потребителей от 2005 года обеспечивает федеральную защиту от банкротства для IRA. Традиционные и Roth IRA в настоящее время защищены на общую сумму 1 362 800 долл. США, с корректировками на инфляцию, каждые три года (следующая корректировка в 2022 году). SEP и ПРОСТЫЕ IRA, подобные спонсируемым работодателем 401 (k) s, планам распределения прибыли и пенсиям, полностью защищены от банкротства. Правильно выполненный ролловер IRA, который происходит из квалифицированного пенсионного плана, также полностью защищен от кредиторов.
Закон о предотвращении злоупотребления банкротством и защите прав потребителей
В то время как федеральные законы о банкротстве давно защищали 401 (k) планы, пенсии и аналогичные спонсируемые работодателями, квалифицированные пенсионные планы, IRA только находились под федеральной защитой с принятием BAPCPA. Среди широкого спектра реформ банкротства, включая повышенные требования для подачи заявления о банкротстве в соответствии с главой 7, BAPCPA ввела первые явные федеральные меры защиты от банкротства для активов, находящихся в IRA.
До BAPCPA защита IRA определялась на уровне штата или не определялась вообще. После BAPCPA защита от банкротства активов IRA предоставляется гражданам всех штатов.
Традиционные IRA и Roth IRA: сколько защиты?
BAPCPA изменил федеральный закон о банкротстве, чтобы обеспечить защиту активов на сумму до 1 млн. Долларов США, находящихся в традиционной IRA или Roth IRA. Чтобы сохранить реальную ценность этой защиты с течением времени, закон предусматривает регулярную корректировку инфляции на основе индекса потребительских цен Министерства труда для всех городских потребителей (CPIU). Корректировка инфляции рассчитывалась и вводилась в действие каждые три года с момента первой корректировки 1 апреля 2007 года.
В текущем трехлетнем периоде, который заканчивается 1 апреля 2022 года, как традиционные, так и Ротские ИРА защищены на общую сумму 1 362 800 долларов США на человека. Эта ограниченная защита применяется к сумме всех традиционных учетных записей и учетных записей IRA, принадлежащих данному лицу, а не к каждой отдельной учетной записи IRA.
Хотя традиционные средства и средства IRA Roth на сумму свыше 1 362 800 долл. США не защищены в соответствии с BAPCPA, закон гласит, что суды по делам о банкротстве могут предоставлять дополнительную защиту, если этого требует правосудие, и судья принимает решение о ее предоставлении.
Чтобы убедиться, что опрокидывание IRA из квалифицированного пенсионного плана защищено в случае банкротства, необходимо создать отдельную учетную запись только для этих активов.
SEP IRAs и ПРОСТЫЕ IRAs
IRA по упрощенному плану сотрудников (SEP) и сохранение плана поощрительного соответствия для сотрудников мелких работодателей (SIMPLE) полностью защищены в случае банкротства. Эти средства защиты соответствуют долгосрочным средствам защиты, предоставленным другим спонсируемым работодателем индивидуальным пенсионным счетам, включая планы 401 (k) и планы распределения прибыли.
Ролловер ИРА
Для целей Закона о предотвращении злоупотреблений банкротством и защиты потребителей, пролонгация IRA - это традиционная учетная запись или учетная запись Roth IRA, которая первоначально финансировалась путем перевода из квалифицированного пенсионного плана. Квалифицированные пенсионные планы включают стандартные планы 401 (k), традиционные пенсионные планы и определенные планы распределения прибыли. В соответствии с BAPCPA надлежащим образом выполненная ролловерная IRA, происходящая из квалифицированного пенсионного плана, полностью защищена от кредиторов при банкротстве.
Имейте в виду, что после завершения переноса активов IRA не будет существенно отличаться от любого другого традиционного или IRA Roth - кроме источника активов. Чтобы обеспечить полную защиту для ролловера IRA, полученного из квалифицированного пенсионного плана, рекомендуется создать отдельную учетную запись IRA для активов ролловера, отличных от любых других существующих традиционных или Roth IRA.
Хотя ведение отдельных счетов явно не требуется по закону, это помогает избежать потенциальных проблем во время процедуры банкротства. С отдельными счетами происхождение активов легко документировать, а пулы активов легко отслеживать в целях обеспечения всех доступных средств защиты от банкротства.
