Что такое публикация IRS 536?
IRS Publication 536 - это документ, опубликованный Службой внутренних доходов (IRS), в котором содержится руководство о том, что делать, если у налогоплательщика, будь то физическое или юридическое лицо, больше налоговых вычетов, чем дохода в данном налоговом году. Если общая сумма вычетов, заявленных налогоплательщиком, превышает доход этого налогоплательщика за год, считается, что налогоплательщик имеет чистый операционный убыток.
BREAKING DOWN IRS Публикация 536
IRS Publication 536 рассматривает, как рассчитать чистый операционный убыток. По определению, чистый операционный убыток возникает, когда допустимые налоговые вычеты компании превышают ее налогооблагаемый доход. Как правило, отчисления должны быть прямым результатом торговли или бизнеса; работа сотрудника; потери от несчастных случаев и краж; транспортные расходы; или аренда недвижимости.
Следующие пункты не допускаются: любые вычеты для личных исключений; потери капитала сверх прироста капитала; раздел 1202 об исключении прибыли от продажи или обмена квалифицированных акций малого бизнеса; внебюджетные вычеты сверх внебюджетных доходов, вычет чистого операционного убытка; и вычет внутренней производственной деятельности.
Чистый операционный убыток компании может быть использован для возмещения прошлых налоговых платежей. Это позволяет компании получить некоторую меру освобождения от налогов, когда она несет убытки. В таких случаях они могут применять чистый операционный убыток к будущему подоходному налогу. Бизнесу разрешено переносить налогооблагаемую сумму обратно на два предыдущих года и применять ее к налогооблагаемому доходу для возврата.
Публикация IRS 536 не применяется к сценариям банкротства. Это также не распространяется на убытки, понесенные партнерствами или S Corporation. Однако отдельным партнерам или акционерам корпорации S разрешается использовать доход или вычеты из их личных акций в качестве части расчета их индивидуального чистого операционного убытка.
Публикация 536 и Расчет чистых операционных потерь
На веб-сайте IRS публикация 536 разбивает процесс чистых операционных потерь на пять этапов.
- Заполните налоговую декларацию за год. Чистый операционный убыток может быть частью прибыли этого года, если отрицательная сумма указана в следующих строках: для физических лиц - форма 1040, строка 41, или форма 1040NR, строка 39; а в отношении имущества и трастов см. инструкции для формы 1041, строка 22. Отметьте сумму чистых операционных убытков в соответствии с руководящими принципами IRS. Определите, следует ли перенести чистые операционные убытки обратно в предыдущий год или отменить период переноса и перенести убыток вперед Вычтите чистые операционные убытки за год переноса или переноса. Не то, чтобы чистый операционный убыток использовался, если вычет равен или меньше суммы налогооблагаемого дохода. Определите сумму неиспользованных чистых операционных убытков и перенесите их на следующий перенос или перенос.
Учитывая множество правил и исключений, которые могут применяться, всегда разумно принять решение проконсультироваться с IRS или квалифицированным налоговым бухгалтером при расчете и применении чистых операционных убытков.
