Когда сезон подоходного налога подходит к концу, американцы готовятся к уплате налогов и подаче деклараций. Это также время, чтобы начать работу по ведению новых записей на следующий финансовый год. Среди всех событий участники, которые имели дело с криптовалютами, такими как биткойны, очень обеспокоены.
В 2017 году Служба внутренних доходов (IRS) приказала бирже криптовалют Coinbase передать все необходимые данные, связанные с транзакциями, совершенными более 14 000 своих клиентов, которые купили, продали, получили или отправили биткойны на сумму более 20 000 долларов (BTC) между 2013 и 2015 годами. Те, кто подозревал тогда, что дядя Сэм готов тщательно изучить и взимать необходимые налоги, и штрафы, связанные с операциями с биткойнами, были правильными. 26 июля 2019 года федеральный орган заявил, что отправит образовательные письма 10 000 налогоплательщиков, которых он подозревает, «потенциально не смог отчитаться о доходах и уплатить полученный налог по транзакциям в виртуальной валюте или не сообщил о своих транзакциях должным образом».
«Налогоплательщики должны очень серьезно относиться к этим письмам, просматривая их налоговые декларации и, при необходимости, исправляя прошлые декларации и выплачивая налоги, проценты и штрафы», - заявил комиссар IRS Чак Реттиг в пресс-релизе. «IRS расширяет наши усилия с использованием виртуальной валюты, в том числе расширяет использование аналитики данных. Мы нацелены на обеспечение соблюдения закона и оказание помощи налогоплательщикам в полной мере понять и выполнить свои обязательства».
Хотя эти события, возможно, стали неожиданностью для некоторых сторонников криптовалюты, важно понимать, что налоги неизбежны, независимо от характера сделок и классов активов.
Давайте рассмотрим несколько важных указателей, которые помогут подготовить налоговые декларации для тех, кто покупает или продает криптовалюты.
Биткойн - ведение записей - ваша ответственность
Существуют сотни брокеров, посредников и бирж, которые предлагают торговлю криптовалютой. Тем не менее, никто не обязан предоставлять налоговые отчеты участникам рынка, хотя некоторые могут делать это по своему усмотрению. Например, Coinbase предоставляет отчет «Основа затрат для налогов».
В конце концов, лицо несет ответственность за ведение необходимых записей, связанных с их сделками с криптовалютой.
Скажем, шесть месяцев назад вы купили 10 биткойнов по 3000 долларов или могли получить их в качестве оплаты за работу, проделанную вами для клиента. Сегодня эти биткойны могут стоить 9000 долларов каждая, а ваша потенциальная прибыль - 6000 долларов за монету.
Вы несете ответственность за наличие необходимых документов, свидетельствующих о том, что вы получили их в тот момент, когда они стоили 3000 долларов США, и, следовательно, ваш чистый доход составляет 6000 долларов США за монету. Неспособность сохранить такие данные и документы по транзакциям может привести к тому, что ваши активы будут оцениваться по сегодняшней стоимости в 9 000 долларов США каждый, что значительно увеличивает ваше налоговое бремя.
Любые сделки с биткойнами могут облагаться налогом. Скажем, вы получили пять биткойнов пять лет назад, а четыре года назад потратили один в кафе, потратили еще два на покупку товаров на онлайн-портале три года назад, продали оставшиеся два и получили эквивалентную сумму в долларах месяц назад. Предполагается, что для каждой такой транзакции в разные даты вы будете поддерживать долларовую эквивалентную стоимость для каждой из них и рассчитывать свой чистый долларовый доход от биткойнов. Ваше налоговое обязательство будет рассчитано соответственно.
Понимание налогообложения биткойнов
Для правильного ведения записей важно понимать, как облагаются налогом различные операции с криптовалютами. В зависимости от вида операций с биткойнами, вот несколько сценариев, которые следует учитывать при подготовке налогов:
Если биткойны получены в качестве оплаты за предоставление каких-либо товаров или услуг, период удержания не имеет значения. Они облагаются налогом и должны быть отражены как обычный доход. Федеральный налог на такие доходы может составлять от 10 до 39, 6 процента. Кроме того, могут взиматься налоги штата.
Если биткойны получают от майнинга, они рассматриваются как обычный доход. Кроме того, на такие квитанции может взиматься налог на самозанятость.
Если криптовалюты получаются из упражнений с использованием хард-форка или с помощью других действий, таких как взлетание, они рассматриваются как обычный доход.
Если биткойны покупаются в качестве инвестиций и продаются с прибылью, обработка такого дохода зависит от периода владения. Если выручка удерживается менее года, чистые поступления рассматриваются как обычный доход, который может облагаться дополнительным государственным подоходным налогом. Если период владения составляет более года, он рассматривается как прирост капитала и может облагаться дополнительным 3, 8-процентным налогом на чистый инвестиционный доход.
Учет снижения налогов в биткойнах
Если вы пожертвовали свои криптовалюты, такие как биткойны или эфириум, благотворительным благотворительным организациям, вы можете претендовать на снижение налоговых обязательств.
Например, в 2017 году благотворительный фонд Fidelity получил пожертвования в виде биткойнов на сумму около 22 миллионов долларов. Механизм работы благотворительного фонда обеспечивает немедленную продажу полученных биткойнов на бирже Coinbase. Сумма в долларах, полученная от такой продажи, инвестируется по выбору донора, который получает выгоду, получая налоговый вычет в год пожертвования.
Тем не менее, следует позаботиться о том, чтобы на такие отчисления могли претендовать только пожертвования в виде криптовалют, поступивших в соответствующие благотворительные учреждения. Продажа токенов, а затем пожертвование суммы в долларах не снизит налоговую нагрузку на биткойны. Кроме того, вычеты доступны для лиц, которые детализируют свои налоговые декларации.
Резервы на потери в криптовалюте
The New York Times сообщает, что, подобно налоговым правилам для фондового рынка, «потери криптовалюты» могут быть использованы для компенсации прироста капитала при условии соблюдения определенных правил, а потери, которые не используются для компенсации прироста, могут быть вычтены - до 3000 долларов - из другие виды доходов ».
Правила также содержат положения о переносе убытков.
Отчетность о доходах в биткойнах
Доход от операций с биткойнами должен быть указан в Приложении D, который является приложением формы 1040. В зависимости от типа сделки, которая определяет тип дохода от криптовалюты - обычный доход или прирост капитала - доход должен указываться под правильным заголовком в соответствующие столбцы формы.
Суть
В то время как IRS выпустил свой первый набор руководящих принципов и правил в 2014 году, только небольшое количество людей сообщили о доходах от криптовалют. Поскольку IRS начинает расправляться с налогообложением криптовалюты, важно, чтобы отдельные лица вели учет своих операций и оставались готовы к любым проверкам, налоговым платежам и любым возможным штрафам.
