На бумаге Соединенные Штаты имеют самый высокий корпоративный подоходный налог - 35% среди всех промышленно развитых стран ОЭСР. Президент Дональд Трамп пообещал снизить эту ставку до 15%, несмотря на то, что он хвастался, что его корпоративная империя сумела заплатить мало или вообще не платить подоходный налог в течение нескольких лет. Тем не менее, он не одинок, так как вряд ли какая-либо компания платит полные 35%, как указано в недавней статье New York Times. Некоторым компаниям даже удалось заплатить абсолютно нулевой налог на прибыль, и нет, это не потому, что они не были прибыльными. (Подробнее см.: Как предложения Трампа могут повлиять на ваши налоги .)
Реальный налоговый счет
Институт по налогообложению и экономической политике (ITEP) в своем недавнем исследовании обнаружил, что за восьмилетний период с 2008 по 2015 год 258 прибыльных компаний из списка Fortune 500 платили среднюю эффективную ставку федерального подоходного налога в размере 21, 2%. За тот же период ровно 18 компаний, включая General Electric, International Paper, Priceline.com и PG & E Corp., не платили ни единой копейки федерального подоходного налога.
Полный список из 18 корпораций приведен ниже в виде графика из отчета ITEP:
В общей сложности 100 компаний уклонялись от уплаты подоходного налога по крайней мере за один год в период между 2008 и 2015 годами, и их совокупный доход до вычета налогов за этот период составил 336 миллиардов долларов. Тем не менее, вместо выплаты 118 миллиардов долларов США в соответствии с установленной 35% -ной ставкой налога на прибыль, число налоговых льгот, применимых к этим компаниям, позволило им заработать отрицательную эффективную ставку налога. Это означает, что они фактически заработали больше в своем доходе после налогообложения, чем в своем доходе до вычета налогов, часто из-за налоговых льгот из Казначейства США.
Как избежать налогов
Существует несколько основных способов, которыми корпорации избегают платить налоги или получают налоговые субсидии. Один из способов - найти способы перераспределения прибыли США в иностранные дочерние компании в странах с более низкими налоговыми ставками - практика, известная как защита от оффшорных налогов.
Другой способ заключается в использовании ускоренной амортизации. Относительная степень свободы в налоговом законодательстве позволила компаниям расходовать стоимость своего капитала более быстрыми темпами, чем это фактически изнашивается. Это позволяет компании декларировать меньший доход и, следовательно, откладывать уплату налогов до более поздних лет, и пока компания продолжает инвестировать, отсрочка налогов может продолжаться в течение неопределенного периода времени.
Предоставление опционов на акции сотрудникам, как часть их вознаграждения, является еще одним направлением, которое помогло компаниям сократить общий налоговый счет. Когда опционы исполняются, разница между тем, что сотрудники платят за акцию, и ее рыночной стоимостью, может быть заявлена для вычета налога.
Наконец, некоторые отрасли, такие как исследования, нефтегазовое бурение, производство этанола, альтернативная энергетика, производство видеоигр и кинофильмов, имеют федеральный налоговый кодекс для получения определенных налоговых льгот.
За восемь лет более половины всех налоговых субсидий, которые составили 286 миллиардов долларов, пришлось на 25 компаний. AT & T получила наибольшую сумму с 38 миллиардами долларов за период. Другими крупными получателями стали Wells Fargo за 31, 4 млрд долларов, JP Morgan Chase за 22, 2 млрд долларов, Verizon за 21, 1 млрд долларов, IBM за 17, 8 млрд долларов и Exxon Mobil за 12, 9 млрд долларов.
