Мы все знаем, что сказал Бенджамин Франклин: «Ничто не вызывает сомнений, кроме смерти и налогов». Независимо от того, как сильно вы пытаетесь избежать их, наступает момент, когда вам придется столкнуться с одним, а затем с другим. Налоги, как правило, являются обязательством, которое большинство людей предпочитают платить на минимальной основе. Налогоплательщики приложат все усилия, чтобы уменьшить часть своего дохода, выплачиваемого дяде Сэму.
В то время как можно обнаружить лазейки, которые уменьшат вашу общую задолженность по налогам, максимизация дохода после уплаты налогов может занять значительное время, затраты и творческий подход. И это звучит так же верно, если у вас есть собственность. Но когда дело доходит до продажи недвижимости, есть способ, которым вы можете помочь себе отложить оплату высоких налоговых платежей в Службу внутренних доходов (IRS). Она называется биржей 1031, которая все чаще признается за налоговые льготы для инвесторов всех уровней. Читайте дальше, чтобы узнать больше об этом правиле и о том, как оно может помочь.
Ключевые вынос
- Обмен 1031 - это обмен подобными объектами недвижимости, предназначенный для деловых или инвестиционных целей в Соединенных Штатах. Обмен позволяет отсрочить любую налогооблагаемую прибыль на объекте, который был впервые продан. У налогоплательщиков есть 45 дней с момента Имущество продается с целью выявления возможной замены имущества. Замена имущества должна быть обеспечена, а обмен завершен не позднее чем через 180 дней после продажи первоначального актива.
Что такое обмен 1031?
Обмен 1031 - это обмен подобными объектами недвижимости в Соединенных Штатах. Проще говоря, продаваемое имущество не облагается налогом на прирост капитала, пока оно в конечном итоге не будет продано без реинвестирования доходов. По сути, это учитывает не уклонение, а амортизацию любых налогооблагаемых доходов от имущества, которое сначала продается.
При обмене 1031 оба объекта должны храниться в коммерческих или инвестиционных целях и должны находиться в Соединенных Штатах. Хотя они должны быть похожими по природе, качество свойств не имеет значения. Корпорации, товарищества, компании с ограниченной ответственностью и трасты являются правомочными налогоплательщиками, которые могут учредить обмен в соответствии с Разделом 1031.
Но как насчет личной собственности? Продажа жилого дома для другого не будет разрешена в соответствии с правилами обмена 1031. Кроме того, есть определенные типы имущества, которые не имеют права, и, следовательно, не имеют права на обмен 1031. Это включает:
- Инвентаризация бизнесаЗапасы и облигацииОтзывы о долгахЦенные бумаги Интересы в партнерских отношениях
Для многих тема налогообложения может стать ужасно запутанной. Налоги могут перейти от простого к сложному, просто добавив в уравнение несколько единиц собственности. Однако знание того, какие эффективные налоговые правила доступны, само по себе может быть ценным. Биржа 1031 - это раздел налогового кодекса, который может поощрять лиц, занимающихся определенной коммерческой и инвестиционной деятельностью.
Правило 1031 Изменения
Принятие Закона о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) в декабре 2017 года внесло некоторые изменения в определение собственности. До изменений, такие как лицензии на самолеты, оборудование и франшизы, имели право на обмен 1031. Но новый закон ограничил определение собственности недвижимостью. Общие аренды (TIC) также применяются. Это соглашения, в которых участвуют двое или более людей, которые имеют право собственности на часть имущества или земли.
Принятие Закона о сокращении налогов и рабочих мест исключило некоторые виды имущества из правила обмена 1031, включая лицензии на воздушное судно, оборудование и франшизу.
Требуемые руководящие принципы
Чтобы быть авторизованным в качестве обмена 1031, транзакция должна зависеть от достижения и отказа от каждого соответствующего имущества. Вовлеченные стороны обычно используют компании по содействию обмену, которые помогают в управлении сделками такого характера, чтобы гарантировать, что они выполнены должным образом. К счастью, обмен по типу «подобного рода» не должен выполняться одновременно, но у него есть несколько временных ограничений, которые необходимо соблюдать.
Во-первых, у налогоплательщика есть 45 дней с момента продажи имущества, чтобы определить возможную замену недвижимости. Письменное уведомление о такой идентификации должно быть подписано и доставлено продавцу или квалифицированному агенту желаемой собственности. Для недвижимости документация должна включать конкретные данные об объекте недвижимости, такие как адрес и юридическое описание. Далее, заменяющее имущество должно быть обеспечено, и обмен завершен не позднее чем через 180 дней после продажи первоначального актива или крайнего срока подачи налоговой декларации за налоговый год, в котором первоначальный актив был продан - в зависимости от того, что наступит раньше. Свойство должно иметь описание, очень похожее на упомянутое в течение первоначального 45-дневного периода.
Обратные обмены
Теперь, когда вы знаете больше о регулярном обмене 1031, важно знать, что возможен и обратный обмен. Привлекательность такого типа обмена заключается в том, что налогоплательщику может потребоваться столько времени, сколько необходимо для приобретения недвижимости, поскольку сроки не соблюдаются до тех пор, пока собственность не будет официально приобретена и зарегистрирована владельцем права на размещение в бирже. Технически, это агент, который владеет законными правами собственности до завершения обмена. У инвестора в недвижимость есть 45 дней, чтобы указать, какое имущество он или она хочет продать, что часто уже известно. У инвестора есть еще 135 дней, чтобы завершить продажу отказавшегося имущества. Обратный обмен обеспечивает еще один способ воспользоваться этой уникальной налоговой льготой.
Требования к оформлению документов
При соблюдении всех предыдущих условий существуют также административные требования, которые должны быть задокументированы и отслежены. Прибыль от первоначальной продажи первого актива должна быть учтена, поэтому в случае продажи замещающего актива обе прибыли облагаются налогом с небольшими корректировками. IRS требует, чтобы 1031 обмен был отслежен в Форме 8824, которая указывает детали о транзакции. Сама форма запрашивает описание свойств, которыми обменивались, даты приобретения и передачи, как связаны две стороны обмена, а также стоимость обоих свойств.
Кроме того, форма требует декларации прибыли или убытка от проданного имущества, а также денежных средств, полученных или оплаченных вместе с любыми обязательствами, если таковые имеются, от транзакции. Наконец, база - или стоимость с необходимыми дополнениями и вычетами - оригинальной собственности должны быть перечислены. IRS Publication 544 также предоставляет дополнительные сведения о продаже и отчуждении активов и их соответствующем налоговом режиме.
Суть
Уникальный канал отложенного роста через 1031 биржу может расширить возможности людей, позволяя им экспоненциально увеличивать свое богатство при правильном использовании. Вместо того, чтобы платить налоги при реализации прироста капитала, эти доходы можно реинвестировать в актив аналогичной или более высокой стоимости. В идеале этот процесс можно повторить, используя средства для приобретения недвижимости вместо оплаты IRS, что приведет к ускоренному росту. Обратные биржи предлагают еще большую гибкость этого правила, открывая больше возможностей для инвесторов.
Документы, необходимые для отслеживания транзакций такого типа, тщательны, но не позволяйте этому быть недоброжелателем. Наконец, помните о сроках и сроках, в течение которых собственность может быть куплена и продана. Отсутствие этих важных окон может привести к тому, что вы заплатите до 35% налогов или увеличите свой собственный капитал. В конечном счете, обмен 1031 является полностью законной стратегией с отложенным налогообложением, которую может использовать любой налогоплательщик в Соединенных Штатах. В долгосрочной перспективе последовательное и правильное использование этой стратегии может принести существенные дивиденды на долгие годы.
