Налогообложение доходов целевых фондов
Смерть и налоги. Это две вещи, которые вы не можете избежать в жизни. Хотя есть способы минимизировать налоговые последствия, вы, конечно, не можете снять налоговика со спины. Практически все, к чему мы прикасаемся, облагается налогом, от нашего дохода до выручки от продажи акций и имущества, вплоть до активов, которые мы получаем от недвижимости. То же самое можно сказать и о целевых фондах, которые связаны как со смертью, так и с налогами. Но как именно облагаются налогом эти инструменты и каковы они? Читайте дальше, чтобы узнать больше об этих транспортных средствах и о том, как они поступают в налоговую службу (IRS).
Ключевые вынос
- Сумма, распределяемая бенефициару из целевого фонда, считается сначала из дохода текущего года, а затем из накопленной основной суммы. Прирост капитала от этой суммы может облагаться налогом либо трастом, либо бенефициаром. Если доход или вычет является частью изменения основного долга или части распределяемого дохода, то подоходный налог оплачивается трастом и не передается Получатель. График налогообложения распределенных сумм K-1 создается трастом и передается в IRS.
Что такое целевой фонд?
Трастовые фонды - это инструменты, используемые в планировании имущества, которые созданы для того, чтобы помочь накопить богатство для будущих поколений. После создания целевой фонд становится юридическим лицом, которое владеет либо имуществом, либо другими активами, такими как деньги, ценные бумаги, личные вещи или любая их комбинация, от имени человека, людей или группы. Траст управляется доверительным управляющим, независимой третьей стороной, которая не имеет отношения к лицу, предоставляющему право, - лицу, создавшему траст, или бенефициару.
Целевые фонды могут быть как отзывными, так и безотзывными - два основных типа трастов. Отзывной траст, также называемый живым трастом, содержит активы лица, предоставляющего право, которые затем могут быть переданы любому бенефициару, назначенному лицом, предоставляющему право, после их смерти. Но любые изменения в доверии могут быть сделаны, пока лицо, предоставляющее право, еще живо. Безотзывный траст, с другой стороны, трудно изменить, но он избегает проблем с завещанием.
Другие виды трастов включают, но не ограничиваются следующим:
- Слепые трастыПодлинные трастыБрачные трастыТестационные трасты
Налогообложение трастовых фондов
Целевые фонды облагаются налогом по-разному, в зависимости от типа фонда они. Доверие, которое распределяет весь его доход, считается простым доверием, в противном случае оно считается сложным. Налоговый вычет производится для дохода, который распределяется между бенефициарами. В этом случае бенефициар платит подоходный налог с налогооблагаемой суммы, а не с траста.
Целевые фонды облагаются налогом по-разному, в зависимости от различных переменных факторов.
Сумма, распределяемая бенефициару, считается сначала из дохода текущего года, а затем из накопленной основной суммы. Обычно это первоначальный взнос плюс последующие и доход превышает распределенную сумму. Прирост капитала от этой суммы может облагаться налогом либо траст или бенефициар. Все суммы, распределенные между бенефициаром и в пользу бенефициара, облагаются им в пределах вычета распределения траста.
Если доход или вычет являются частью изменения основного долга или части распределяемого дохода, то подоходный налог уплачивается трастом и не передается бенефициару. Безотзывный траст, который может по своему усмотрению распределять суммы и удерживать прибыль, платит налог на траст в размере 3 011, 50 долл. США плюс 37% от суммы превышения, превышающей 12 500 долл. США.
Отчет о трастовом доходе
Расписание К-1 - это форма, используемая для ряда различных целей. В случае траста распределенные суммы, полученные трастом, облагаются налогом и передаются в IRS. IRS, в свою очередь, передает документ бенефициару для уплаты налога, а затем заполняет форму 1041, чтобы определить вычет в распределении дохода, который присваивается распределенной сумме.
