Каковы Правила Доверия Грантора?
Правила траста лица, предоставляющего право, являются руководящими принципами в Кодексе внутренних доходов, в которых изложены некоторые налоговые последствия отношения доверия лица, предоставляющего право. В соответствии с этими правилами лицо, создающее траст, предоставляющий право, признается в качестве владельца активов и имущества, находящихся в трасте для целей налога на прибыль и имущество.
Понимание Правил Доверия Грантора
Правила доверительного управления предоставляют правообладателям контролировать активы и инвестиции в траст. Доход, который он генерирует, облагается налогом лицу, предоставляющему право, по его или ее налоговой ставке, а не самому трасту. В этом отношении правила доверительного управления предоставляют частным лицам определенную степень налоговой защиты, поскольку налоговые ставки, как правило, более выгодны для физических лиц, чем для трастов.
Грантодатели могут также изменить бенефициаров траста вместе с инвестициями и активами в нем. Они также могут поручить доверенному лицу внести изменения. Доверители также могут отменить доверие, когда пожелают, если они считаются умственно компетентными в момент принятия решения. Это различие делает доверие лица, предоставляющего право, своего рода отзывным жизненным доверием. Однако лицо, предоставляющее право, также может отказаться от контроля над трастом, сделав его безотзывным трастом. В этом случае траст сам платит налоги с дохода, который он генерирует, и ему потребуется собственный налоговый идентификационный номер (ИНН).
IRS определяет восемь исключений, чтобы избежать триггера доверия. Например, если траст имеет только одного бенефициара, которому выплачивается основная сумма и доход от траста. Или, если траст имеет несколько бенефициаров, которые получают основную сумму и доход от траста в соответствии с их долей участия в трасте.
Ключевые вынос
- Траст, предоставляющий право, - это траст, в котором лицо, создающее траст, является владельцем активов и имущества для целей налогообложения доходов и имущества. Доверительные правила грантодателя - это правила, применяемые к различным типам трастов. Все трасты грантодателя являются отзывными живыми трастами, в то время как лицо, предоставляющее право, живо. Преднамеренно бракованные трасты лица, предоставляющего право, представляют собой трасты, в которых лицо, предоставляющее право, несет ответственность за уплату налогов на трастовый доход, но эти активы не учитываются. к недвижимости владельца
Как правила доверительного управления применяются к различным трастам
Правила доверительного управления также определяют определенные условия, когда безотзывный траст может получать некоторые из тех же режимов, что и отзывной траст со стороны Службы внутренних доходов (IRS). Эти ситуации иногда приводят к созданию так называемых преднамеренно бракованных доверительных фондов. В этих случаях лицо, предоставляющее право, несет ответственность за уплату налогов на доход, полученный трастами, но трастовые активы не учитываются в составе имущества владельца. Однако такие активы будут применяться к имуществу лица, предоставившего право, если физическое лицо будет иметь отзывной траст, поскольку оно фактически все еще будет владеть имуществом, которым владеет траст. В безотзывном трасте имущество в основном передается из имущества лица, предоставляющего право, в фонд, который фактически будет владеть этим имуществом. Люди часто делают это, чтобы гарантировать, что собственность передана членам семьи в момент смерти. В этом случае налог на дарение может взиматься с стоимости имущества в момент его передачи в траст, но при смерти лица, предоставляющего право, налог на имущество не взимается.
В правилах доверительного управления также указывается, что траст становится доверительным правом, если создатель траста имеет реверсионный интерес, превышающий 5% активов траста в момент передачи активов в траст. Трастовое соглашение с лицом, предоставляющим право, определяет, как активы управляются и / или передаются после смерти лица, предоставляющего право. В конечном счете, закон штата определяет, является ли траст отзывным или безотзывным, а также последствия каждого из них.
Примеры Правил Доверия Гранторов
Вот некоторые из правил доверия к грантодателю, изложенные IRS:
- Возможность добавлять или изменять бенефициара траста. Возможность заимствовать у траста без надлежащего обеспечения. Возможность использовать доход от траста для выплаты страховых взносов. Возможность вносить изменения в состав траста путем замены активов равной ценности.
