Что такое будущие налоги на прибыль?
Будущие налоги на прибыль - это налоги на прибыль, отложенные из-за расхождений, например, между чистой прибылью, указанной в налоговой декларации, и чистой прибылью, указанной в финансовой отчетности.
Расчет чистого дохода с использованием разных методов или в разные периоды времени приводит к двум цифрам. Один для налоговых целей, а другой для финансовых целей, и налоги будут отличаться. Соответственно, налоги, указанные в финансовой отчетности, будут занижены или завышены по сравнению с налогами, указанными в налоговой декларации. Эта разница создает будущие налоговые обязательства или выгоды для целей финансовой отчетности.
Понимание будущих налогов на прибыль
Будущие налоги на прибыль представляют собой учетные записи, сделанные путем корректировки или сторнирования в финансовой отчетности для учета разниц между чистой прибылью, признанной и отраженной в налоговых и финансовых целях. Налоговые органы рассматривают чистую прибыль и, в конечном итоге, налоги, иначе, чем компании в своей финансовой отчетности. Основное различие заключается в том, когда речь идет о сумме или сроках признания доходов или расходов.
Ключевые вынос
- Будущие налоги на прибыль - это налоги на прибыль, отложенные из-за расхождений, например, между чистой прибылью, указанной в налоговой декларации, и чистой прибылью, указанной в финансовой отчетности. между чистой прибылью, признанной и отраженной в налоговых и финансовых целях.
Различные методы учета
Различия между представлением отчета о типе или сроках поступления и расходов с использованием методов начисления и налогового учета вызывают будущие налоговые последствия. Учет по методу начисления является стандартным для целей финансовой отчетности. Налоговый учет является обычным для целей налоговой отчетности Налогового кодекса. Номинальная сумма будущих налогов на прибыль равна разнице, умноженной на применяемую налоговую ставку.
Использование общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) требует, чтобы при отражении в финансовой отчетности полученные доходы соответствовали расходам, понесенным в течение того же периода. Доходы и расходы признаются в момент их получения или возникновения. И наоборот, в принципах налогового учета IRC обычно признаются доходы при их получении и расходы при оплате. Различия могут быть постоянными или временными.
Постоянные и временные различия
В некоторых случаях признание доходов или расходов GAAP никогда не будет признано IRC или наоборот, что приведет к постоянной разнице. Например, когда GAAP распознает доход от транзакции (для оценки и представления данных о производительности), которую IRC не распознает (из-за положения о непризнании). В таких случаях налогооблагаемые и финансовые доходы и расходы всегда будут разными. Следовательно, эти различия постоянны.
Временные разницы возникают, когда GAAP признает доходы или расходы до или после того, как делает IRC. Поскольку используются два разных метода, избегание временных разниц происходит только тогда, когда полученный доход получен, а понесенные расходы оплачиваются одновременно. Любая разница в дате получения или дебетования приводит к появлению отчетов в разные периоды времени.
Использование записи сторнирования учета в том же периоде, что и транзакция, позволяет осуществлять сопоставление записи и распознавания методами GAAP и IRC. Сопоставление доходов и расходов в одном и том же периоде сокращается по завершении, в результате чего налогооблагаемый и финансовый доходы остаются одинаковыми.
Будущие налоговые обязательства и преимущества
Существует два типа будущих налогов на прибыль, будущих налоговых обязательств или будущих налоговых льгот. Будущие налоговые обязательства называются отложенными налоговыми обязательствами. Эти будущие налоговые обязательства представляют собой налоги, понесенные, но еще не причитающиеся с полученного дохода, но ожидающие выплаты. Будущие налоговые льготы называются отложенными налогами на прибыль. Эти будущие налоговые льготы представляют собой налоги на доходы, полученные, но еще не заработанные. Чтобы определить будущий налог как обязательство или выгоду, определите, увеличиваются или уменьшаются налогооблагаемые доходы и расходы с временной разницей.
Будущие налоги на прибыль представляют собой отложенные налоговые обязательства, когда налогооблагаемая прибыль уменьшается по сравнению с финансовым доходом из-за временных разниц, а затем увеличивается при восстановлении временных разниц. Уменьшение, сопровождаемое увеличением, означает, что в будущем будет увеличено количество налогов. Короче говоря, относительное уменьшение в начале временных разниц и относительное увеличение восстановления является налоговым обязательством.
Будущие налоги на прибыль представляют собой отложенные налоговые активы, когда налогооблагаемый доход увеличивается по сравнению с финансовым доходом из-за временных разниц, а затем уменьшается с восстановлением временной разницы. Увеличение, сопровождаемое уменьшением, означает, что в будущем будет меньше налогов. Короче говоря, относительное увеличение в начале временных различий и относительное уменьшение восстановления является налоговой льготой.
