Что такое трансфертное ценообразование - FTP?
Трансфертное ценообразование (FTP) - это система, используемая для оценки того, как финансирование увеличивает общую прибыльность компании. FTP видит свое наиболее широкое применение в банковской сфере, где финансовые учреждения используют FTP как способ анализа сильных и слабых сторон фирмы внутри учреждения. Трансфертное ценообразование может также помочь в определении прибыльности различных продуктовых линеек, предлагаемых банком, производительности филиалов и оценке эффективности процессов.
Обратите внимание, что FTP отличается от «трансфертного ценообразования», бухгалтерской практики, которая представляет подразумеваемые цены, которые одно подразделение в компании взимает с другого подразделения за товары и услуги.
- FTP - это метод, используемый для измерения того, как финансирование способствует общей прибыльности фирмы. Большинство глобальных регуляторных органов не включили анализ FTP в комплексную банковскую регулирующую отчетность. FTP остается важной метрикой для внутреннего анализа с несколькими нормативными руководящими принципами, предоставленными для лучших отраслевых практик. Односкоростные и многоскоростные методы обеспечивают две основные системы для внутреннего анализа FTP.
Методы FTP
FTP является важной метрикой отчетности, используемой в анализе и отчетности банковского менеджмента. Это требует объединения информации по активам и пассивам. Обычно он также анализируется в сочетании с управлением активами / пассивами. Кроме того, он может оцениваться наряду с другими показателями, такими как чистая прибыль или чистая процентная маржа.
Существует множество методологий FTP, используемых в банковской сфере. Согласно Deloitte, два самых основных метода включают односкоростной и многоскоростной. Единая ставка обеспечивает комплексное представление активов и пассивов по срокам погашения. При использовании метода единой ставки всем активам и пассивам присваивается единая ставка перевода независимо от характера продукта.
Многоуровневый метод разбивает активы и пассивы на дополнительные группы на основе выбранных характеристик. Благодаря мультивалютному методу управление имеет более детальное представление о рисках. Многовариантная методология часто используется для определения продуктов и сроков погашения. В этих разделах некоторые из более детальных деталей рассмотрения могут также включать в себя спрэд ликвидности финансирования, спред условной ликвидности, спред кредита, опцион и спред.
Диаграммы трансфертного ценообразования
Диаграммы FTP являются частью всех методологий с диаграммами, представляющими объединенные данные по активам и пассивам. В целом, он отображает связь между доходностью к погашению и сроком погашения. Диаграммы могут быть настроены на основе методологии и требований к отчетам. Внутренне финансовые учреждения будут иметь интерфейс, который включает все метрики FTP высокого уровня, которым они следуют.
Пример из реального мира
Многие банки используют FTP-графики для анализа финансирования по местоположению. В этом примере руководство банка будет использовать FTP для определения доходности средств в отдельных подразделениях. Этот анализ учитывает вклады, которые вносит каждый филиал, сумму, предоставленную в виде кредитов, а также количество клиентов, обслуживаемых в данном месте. Если конкретное подразделение постоянно уступает установленным базовым показателям или сообщает о значительном снижении, это может привести к решению о закрытии филиала. Если филиал закрывается, он обычно переносит учетные записи и ресурсы в другое соседнее местоположение.
После финансового кризиса 2008 года правительственный закон о реформе Додда-Франка в основном был направлен на повышение регулируемого уровня ликвидного капитала, чтобы помочь снизить риски в крупнейших банках. Анализ трансфертного ценообразования фондов также привлек к себе повышенное внимание со стороны банковских менеджеров, но руководство было более неформальным, а не обязательным.
По данным Moody's, по состоянию на 2019 г. некоторые из ведущих нормативных прецедентов для наилучшей практики трансфертного ценообразования включают те, которые созданы в письме Федерального резерва США SR16-3.
