Что такое форма 8949: продажа и прочие активы?
Форма 8949: Продажи и другие отчуждения основных средств - это форма Службы внутренних доходов (IRS), используемая отдельными лицами, товариществами, корпорациями, трастами и имущественными структурами для отчетности о приростах капитала и убытках от инвестиций. - и долгосрочные приросты капитала и убытки от продаж или инвестиционных обменов. До 2011 года налогоплательщики использовали только Таблицу D для сообщения о таких операциях.
Кто может подать форму 8949: продажи и другие варианты размещения основных фондов?
Согласно IRS, отдельные лица, партнерства, корпорации, тресты и имения могут подать эту форму.
Физические лица должны использовать форму, чтобы сообщить следующее:
- Продажа или обмен капитального актива, о котором не сообщается в другой форме или графике. Прибыль от недобровольной конверсии (кроме несчастного случая или кражи) капитальных активов, не используемых в вашей торговле или бизнесе. Безнадежные долги, не связанные с бизнесом. Бесполезность ценной бумаги. Квалифицированный фонд возможностей Распределение интересов в Квалифицированных фондах возможностей
Любой, кто подает совместную декларацию, должен заполнить столько копий формы, сколько необходимо, чтобы сообщить о своих операциях вместе с операциями своего супруга. Формы могут быть объединены или разделены, но итоговые данные по каждой заполненной Форме 8949 должны быть перенесены в Список D для обоих супругов.
Наряду с приведенным выше списком, корпорации могут сообщать в форме 8949 о продаже акций указанной 10-процентной иностранной корпорации, скорректированной с учетом вычета полученных дивидендов в соответствии с разделом 245А, но только в том случае, если продажа в противном случае приведет к убыткам.
Налогоплательщики с правомочным доходом могут инвестировать его в Фонд квалифицированных возможностей и принять решение отложить часть или весь этот доход.
Как заполнить форму 8949: продажа и другие операции с капиталом
Прибыль или убыток от капитала генерируются при продаже актива и должны сообщаться в IRS для целей налогообложения. Таблица D: Прибыль и убытки по форме 1040 используются для отчета о большинстве операций по приросту (или убытку) капитала. Но прежде чем физическое лицо сможет ввести чистую прибыль или убыток в Таблицу D., необходимо заполнить Форму 8949. Плательщики, которые должны отчитаться по Форме 8949, ежегодно отчитываются брокерами в IRS и налогоплательщикам, используя Форму 1099-B: Доходы от Биржевые и Бартерные Сделки.
В некоторых случаях форма 1099-B не будет указывать стоимость активов. В этом случае налогоплательщик должен определить базовую сумму для расчета прибыли или убытка от капитального актива, используя отдельную форму 8949. Операция с капитальным активом, для которой не выдается форма 1099-B (или выписка замещения), должна быть перечислены в другой форме 8949. Форма 8949 также может быть использована для исправления любых неточностей в данных, представленных в форме 1099-B. Если потери капитала или прибыли за год отражаются по всем активам на 1099-B с правильной базой, форма 8949 не требуется; График D, однако, все еще должен быть подан.
Наряду с именем заявителя и идентификационным номером налогоплательщика, форма состоит из двух частей, которые необходимо заполнить. Часть I посвящена краткосрочным периодам удержания. Этот период обычно составляет один год или меньше. Часть II используется для долгосрочных операций, которые проводятся на срок более одного года.
Другие соответствующие формы
Как упомянуто выше, также требуется Приложение D и Форма 1099-B. Форма 1099-B содержит информацию о стоимости транзакций инвестора на покупку и продажу, а форма 8949 отражает информацию об операциях, которые отражены в форме 1099-B, а также из собственных записей налогоплательщика.
Скачать форму 8949: Продажа и другие размещения основных средств здесь
Нажмите на эту ссылку, чтобы загрузить копию Формы 8949: Продажа и прочие распоряжения капитальными активами.
Ключевые вынос
- Форма 8949 используется частными лицами, товариществами, корпорациями, трастами и имуществом для сообщения о приросте капитала и убытках от инвестиций. Для подачи этой формы также требуется Приложение D и Форма 1099-B, о которых брокеры сообщают налогоплательщикам.
