Что такое форма 8606?
Форма 8606 Службы внутренних доходов (IRS) «Не подлежащие вычету IRA» используется регистраторами, которые делают не подлежащие вычету взносы на отдельный пенсионный счет (IRA). Для каждого налогового года, в который вносятся необлагаемые взносы, должна быть подана отдельная форма.
Обычно взносы в IRA вычитаются из обычного дохода. В некоторых случаях, однако, люди, которые участвуют в пенсионном плане работодателя и чьи домашние хозяйства превышают порог модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI), могут не иметь возможности сделать эти вычитаемые взносы, хотя они все еще могут вносить вклад в IRA.
Ключевые вынос
- Заявители, которые вносят не подлежащие вычету взносы в IRA, используют форму IRS 8606. Любой налогоплательщик с базисной стоимостью выше нуля для активов IRA должен использовать форму 8606 для пропорционального распределения облагаемых налогом и неналоговых сумм распределения., включая сроки для продлений. Если налогоплательщики не подают Форму 8606 в течение года распределения, он или она могут быть обязаны платить подоходный налог (и, возможно, штрафы) за то, что может быть безналоговой суммой.
Кто может подать 8606?
Участники должны подать Форму 8606 вместе со стандартными формами подоходного налога (1040 или 1040NR) для индивидуальных заявителей. Любой налогоплательщик с базисной стоимостью выше нуля для активов IRA (комбинация взносов до и до налогообложения или вычитаемых и не подлежащих вычету взносов) должна использовать форму 8606 для пропорционального распределения облагаемых налогом и неналоговых сумм распределения.
Если налогоплательщик не подает форму IRS 8606 в год распределения, могут быть предусмотрены подоходные налоги (и, возможно, штрафы). То, что обычно было бы безналоговыми деньгами, теперь облагается налогом.
Повторная характеристика ИРА
Молодые инвесторы должны рассмотреть возможность «переоценки» традиционных активов IRA и упрощенной пенсии сотрудников (SEP) в качестве активов Roth. Активы, которые переоценены таким образом, немедленно облагаются налогом как обычный доход; деньги, помещенные в традиционную или SEP IRA, обычно никогда не облагались налогом. Когда деньги поступают из традиционной или SEP IRA, они облагаются налогом. Уже облагаемые налогом деньги не облагаются налогом, когда они поступают со счета.
Отсутствие необходимости платить налоги в будущих распределениях может перевесить счет немедленного налога, вызванный повторной характеристикой. Инвесторам следует поговорить с налоговым специалистом, прежде чем пытаться провести повторную характеристику.
Форма 8606 также требуется, когда: 1) налогоплательщик преобразует традиционную или SEP IRA в Roth IRA, или 2) получает распределение IRA, относящееся к предыдущим необлагаемым взносам.
Как подать форму 8606
Подайте форму 8606 с формой 1040 или 1040NR к сроку, включая даты продления Если вы не обязаны подавать декларацию о подоходном налоге, но обязаны подать форму 8606, подпишите форму 8606 и отправьте ее в IRS в то же время и в том месте, где вы в противном случае подали бы 1040 или 1040NR. Как правило, после того, как налогоплательщик подает свою декларацию, он может изменить не подлежащий вычету взнос в традиционный IRA на вычитаемый взнос (или наоборот) в течение срока для заполнения формы 1040X, «Измененная декларация о подоходном налоге с населения США».
