Что такое исключение доверия?
Исключительный траст - это траст, предназначенный для существенного снижения или отмены федеральных налогов на имущество для имущества супругов. Этот тип имущественного плана создан как безотзывный траст, который будет удерживать активы первого члена пары, который должен умереть. Траст освобождения не передает активы оставшемуся в живых супругу.
Как следует из названия, безотзывный траст не может быть изменен или признан недействительным без разрешения бенефициара траста. Основным преимуществом безотзывного траста является то, что он удаляет активы из налогооблагаемого имущества лица, предоставляющего право, тем самым уменьшая налоговое обязательство имущества. Активы в безотзывном трасте могут включать одно или несколько из следующего: денежные средства, инвестиции, дом, полисы страхования жизни, бизнес, драгоценные камни, изобразительное искусство или антиквариат.
Ключевые вынос
- Исключительный траст помогает снизить налоги на имущество супружеской пары, помещая их активы в траст после того, как первый член пары умирает. Исключительные трасты устанавливаются как безотзывные трасты, поэтому они не могут быть изменены или признаны недействительными без разрешения бенефициара траста. переживший супруг по-прежнему обладает определенными правами доступа к активам, хотя активы находятся в доверительном управлении.
Как работает льготный траст
Исключительное доверие является популярным инструментом планирования имущественных отношений для состоятельных супружеских пар. Основная цель льготного траста, который также известен как обходной траст или траст кредитного убежища, заключается в смягчении федерального налогового обязательства пары. С освобождением от обязательств выживший супруг не наследует активы первого члена пары, чтобы умереть. Это сильно отличает его положения от многих завещаний.
Оставшийся в живых супруг «обойден», а активы умершего находятся в доверительном управлении. Когда выживший супруг умирает, активы распределяются между бенефициарами траста (обычно их детьми, если они есть). Поскольку переживший супруг не унаследовал активы напрямую, бенефициары не несут ответственности за любые налоги на имущество, когда они получают трастовые активы после смерти выжившего супруга.
Еще одним преимуществом льготного траста является то, что до того, как переживший супруг скончается, он все еще сохраняет несколько прав доступа к трастовым активам в течение оставшейся части их жизни. Например, выживший супруг может использовать как доход траста, так и его основную сумму для оплаты определенных медицинских или образовательных расходов.
Федеральный налоговый закон 2017 года предоставляет льготы
Налоговое законодательство, принятое Конгрессом в конце 2017 года, повышает лимит освобождения от уплаты налогов на недвижимость. На самом деле, это удваивает денежную стоимость, которую пары могут перевести, не облагаясь налогом на недвижимость. Сумма предыдущего освобождения составляла всего лишь 5, 5 миллиона долларов на человека. В результате налоговой реформы льгота была увеличена примерно до 11, 2 млн. Долл. США в налоговые годы с 2018 по 2025 год.
Таким образом, если общая стоимость имущества лица, предоставившего льготный траст, составляет менее 11, 2 млн. Долл. США, то, когда этот человек умирает, налог на недвижимость не должен уплачиваться. И даже если общая стоимость имущества превышает лимит в 11, 2 миллиона долларов, облагается налогом только сумма, превышающая уровень освобождения. Другими словами, если имущество стоит на 100 000 долларов США больше, чем предел освобождения, облагается налогом только 100 000 долларов США, а не 11, 2 млн. Долларов США.
Пример освобождения от доверия
Исключительные трасты часто используют систему доверия AB, в которой два траста, по одному на каждого из супругов, финансируются примерно с одинаковым количеством и количеством активов. Предположим, что Прия и Кришнан создали исключительное доверие, используя систему доверия AB. Когда Прия умирает, ее активы передаются в доверительное управление B, а превышение сверх предела освобождения (в данном случае примерно 11, 2 млн. Долл. США) финансируется в доверительное управление A, чтобы избежать федеральных налогов на имущество. Фонд и его доход доступны Кришнану при его жизни. Когда он умирает, 11, 2 млн. Долл. США (как определено федеральным лимитом на освобождение) от Доверия А передаются на безвозмездной основе его бенефициарам с использованием лимита освобождения Кришнана. Оставшаяся сумма облагается налогом. Тем не менее, средства из траста B передаются по налогу на конечного бенефициара.
