Что такое заработанная премия?
Термин «заработанная премия» относится к премии, собранной страховой компанией за часть полиса, срок действия которого истек. Это то, что застрахованная сторона заплатила за часть времени, в течение которого действовал страховой полис, но с тех пор истек. Поскольку страховая компания покрывает риск в течение этого времени, она считает, что соответствующие страховые взносы, которые она получает от застрахованной стороны, незаработаны. Когда время истекло, оно может записать его как заработанное или как прибыль.
Понимание заработанных премий
Заработанная страховая премия обычно используется в страховой отрасли. Поскольку страхователи платят страховые взносы заранее, страховщики не сразу рассматривают страховые взносы, уплаченные за договор страхования, в качестве заработка. В то время как страхователь выполняет свои финансовые обязательства и получает выгоды, обязательство страховщика начинается, когда он получает премию.
Когда выплачивается премия, она считается незаработанной премией, а не прибылью. Это потому, что, как упоминалось выше, страховая компания по-прежнему обязана выполнить. Страховщик может изменить статус премии с незаработанной на заработанную, только если вся премия считается прибылью.
Заработанная премия за полугодовой полис, выплаченная авансом и действующая в течение 90 дней, будет за эти 90 дней.
Скажем, страховая компания записывает премию как заработок, а период времени не истек. Но застрахованный подает иск в течение этого периода времени. Страховой компании придется сверять свои книги, чтобы раскрутить сделку, указав премию в качестве заработка. Таким образом, более целесообразно отложить запись в качестве заработка в случае подачи иска.
Ключевые вынос
- Заработанная премия - это премия, использованная за период, в течение которого действовал страховой полис. Страховые компании могут записывать заработанные премии в качестве выручки после истечения периода покрытия премии. Заработанные премии можно рассчитать с использованием метода учета и метода подверженности.
Особые соображения
Существует два разных способа расчета заработанных премий: метод учета и метод подверженности.
Метод учета является наиболее часто используемым. Этот метод используется для отображения заработанной премии в большинстве отчетов о прибылях и убытках страховщиков. Расчет, используемый в этом методе, включает деление общей премии на 365 и умножение результата на количество прошедших дней. Например, страховщик, который получает премию в размере 1000 долларов США по полису, действующему в течение 100 дней, получит премию в размере 273, 97 доллара (1000 ÷ 365 х 100 долларов США).
Метод подверженности не учитывает дату, за которую начисляется премия. Вместо этого он смотрит на то, как премии подвергаются убыткам за определенный период времени. Это сложный метод, включающий проверку части незаработанной премии, подверженной убыткам в течение расчетного периода. Метод подверженности включает изучение различных сценариев риска с использованием исторических данных, которые могут происходить в течение определенного периода времени - от сценариев с высоким уровнем риска до сценариев с низким уровнем риска, - и применяет полученное в результате воздействие к полученным премиям.
Заработанные и незаработанные премии
Хотя заработанные премии относятся к любым заранее выплаченным премиям, которые заработаны и принадлежат страховщику, незаработанные премии отличаются. Это страховые взносы, заранее собранные страховыми компаниями, которые обязаны вернуть их страхователям, если покрытие прекращается до истечения периода, покрываемого страховой премией.
Скажем, например, вы оформляете полис страхования автомобиля и вносите предоплату на шестимесячный срок. Если вы попали в автокатастрофу и забрали свой автомобиль во второй месяц полиса, страховая компания удерживает страховые взносы, уплаченные за первые два месяца. Это заработанные премии компании. Но премии за оставшиеся четыре месяца возвращаются застрахованному лицу. Поскольку они не используются, их называют незаработанными премиями. Аналогичным образом, если страхователь платит 200 долларов США в месяц за 12-месячный страховой полис и решает прекратить страховое покрытие через три месяца, страховая компания сохраняет 600 долларов в качестве заработанных премий и возвращает 1800 долларов страхователю в качестве незаработанных премий.
