Концепция оборотного капитала, также известного как чистый оборотный капитал (СЗК), не применяется к банкам, поскольку финансовые учреждения не имеют типичных текущих активов и обязательств, таких как запасы и кредиторская задолженность (AP). Кроме того, очень трудно определить текущие обязательства для банков, потому что банки обычно полагаются на депозиты в качестве источника своего капитала, и неясно, когда клиенты будут требовать свои депозиты обратно.
Расчет оборотного капитала
Оборотный капитал рассчитывается как разница между текущими активами компании и текущими обязательствами. Оборотный капитал используется для финансирования текущих операций компании, таких как покупка запасов, сбор дебиторской задолженности (AR) от клиентов, получение кредитов от поставщиков, а также производство и отгрузка продукции.
Оборотный капитал является мерой финансовой устойчивости компании. Если у компании отрицательный оборотный капитал - то есть ее обязательства превышают ее активы - у компании могут возникнуть проблемы с выплатой краткосрочных долгов. Возможно, ему придется занимать деньги, чтобы погасить свои долги, или, в худшем случае, он может обанкротиться. Если у компании есть положительный оборотный капитал, т. Е. Ее активы превышают обязательства, у компании достаточно денег для погашения своих краткосрочных долгов. Это признак того, что компания работает эффективно и прибыльно.
Ключевые вынос
- Оборотный капитал является мерой финансовой устойчивости компании и рассчитывается путем вычитания текущих обязательств из оборотных активов. Попытка расчета оборотного капитала банка нецелесообразна, поскольку в балансовый отчет банка не включаются типичные текущие активы и обязательства, такие как запасы и кредиторская задолженность. (AP). Лучшим показателем для расчета финансового состояния банка является чистая процентная маржа (NIM), которая измеряет, сколько банк зарабатывает в процентах по сравнению с тем, сколько он выплачивает вкладчикам.
Оборотный капитал и бухгалтерский баланс банка
Учитывая характер деятельности банка, расчет оборотного капитала является непрактичным делом. Баланс банка не содержит запасов или типовой кредиторской задолженности. Банки не производят физические товары. Вместо этого они занимают и одалживают средства. Доход банка происходит главным образом от разницы между стоимостью капитала и процентным доходом, который он получает, одалживая деньги населению.
Кроме того, банки не имеют основных средств, и они в значительной степени зависят от заимствований в качестве основного источника капитала. Это особенно очевидно, если взглянуть на баланс типичного коммерческого банка. Он имеет небольшое количество основных средств, которые в основном состоят из различных приспособлений и зданий.
Другой проблемой при расчете оборотных средств для банков является отсутствие классификации активов и обязательств по срокам их погашения. Банки не организуют свои балансы по текущим и внеоборотным активам и пассивам, так как это невозможно сделать. Например, типичные обязательства банка состоят из депозитов, которые могут быть сняты по требованию. Поскольку невозможно с уверенностью определить, когда будет востребован конкретный депозит, у банков нет средств для классификации депозитов как текущих или не текущих. Все это делает нецелесообразной классификацию активов и обязательств по срокам.
Чистая процентная маржа (NIM) и прибыльность банка
По сравнению с оборотным капиталом расчет чистой процентной маржи (NIM) является более простым способом определения потенциала банка для прибыльности и роста. Формула чистой процентной маржи - это инвестиционная прибыль за вычетом инвестиционных расходов, деленная на средние доходные активы.
Банки и инвестиционные фирмы используют чистую процентную маржу в качестве показателя, чтобы показать, насколько успешно они получают проценты по своим средствам по сравнению с процентами, которые они платят своим вкладчикам. Положительная чистая процентная маржа указывает на то, что банк зарабатывает больше денег из своих кредитных продуктов (например, ипотеки и ссуды), чем проценты, которые он выплачивает своим счетам вкладчиков (например, сбережения и депозитные сертификаты). Отрицательная чистая процентная маржа означает, что инвестиционные расходы банка превышают его инвестиционный доход, что указывает на то, что руководство фирмы не вкладывает свои средства эффективно.
