401 (к) против 403 (б): обзор
Названные в соответствии с разделами 401 (k) и 403 (b) налогового кодекса, соответственно, планы 401 (k) и 403 (b) являются квалифицированными льготными для пенсионеров средствами, предлагаемыми работодателями. Основное различие между ними заключается в типе работодателя, спонсирующего планы: планы 401 (k) предлагаются частными коммерческими компаниями, тогда как планы 403 (b) доступны только некоммерческим организациям и государственным работодателям. Другое ключевое отличие между планами 403 (b) и 401 (k) заключается в инвестиционных вариантах каждого предложения, хотя это различие уменьшается со временем.
Раньше 403 (b) планы, также известные как налоговые льготы, ограничивались аннуитетным форматом. Это ограничение было снято в 1974 году.
Ключевые вынос
- Планы 401 (k) и 403 (b) представляют собой квалифицированные пенсионные планы с льготным налогообложением, предлагаемые работодателями своим сотрудникам.401 (k) планы предлагаются коммерческими компаниями соответствующим критериям работникам, которые вносят деньги до или после налогообложения путем вычета из заработной платы.403 (b) планы предлагаются работникам некоммерческих организаций и правительства. 403 (b) планы освобождаются от проверки на отсутствие дискриминации, тогда как планы 401 (k) - нет.
401 (к) Планы
План 401 (k) - это квалифицированный план пенсионного обеспечения, спонсируемый работодателем, в который правомочные работники могут делать отсроченные налоговые отчисления из своей зарплаты или зарплаты до вычета налогов и / или до вычета налогов. Работодатели, предлагающие план 401 (k), могут вносить соответствующие или неотборные взносы в план от имени соответствующих сотрудников, а также могут добавлять в план функцию распределения прибыли. Прибыль по плану 401 (k) начисляется на основе отложенного налога. 401 (K) планы предлагаются через частных работодателей.
Когда вы снимаете средства со своего 401 (k) - или «принимаете распределения», как говорит жаргон, - вы начинаете получать доход от этой пенсионной опоры и сталкиваетесь с ее налоговыми последствиями. Для большинства людей и с большинством 401 (к) распределений облагаются налогом как обычный доход, очень похоже на зарплату. Однако налоговое бремя, которое вы будете нести, зависит от типа 401 (k) и от того, как и когда вы снимаете с него средства.
403 (б) Планы
План 403 (b) - это пенсионный план для конкретных работников государственных школ, освобожденных от налогов организаций и некоторых министров. Эти планы могут инвестировать в аннуитеты или паевые инвестиционные фонды. План 403 (b) - это еще одно название плана, защищенного от налогов, и функции плана 403 (b) сопоставимы с теми, которые есть в плане 401 (k).
Сотрудники освобожденных от налогов организаций имеют право участвовать в плане. В число участников входят учителя, школьные администраторы, профессора, государственные служащие, медсестры, врачи и библиотекари. Многие планы передают средства в течение более короткого периода времени, чем планы 401 (k), или могут позволить немедленную передачу средств.
Правовые различия между планами 401 (k) и 403 (b)
403 (б) планы не могут принять участие в прибылях от своего спонсора-работодателя. Это имеет смысл, потому что организации, которым разрешено предлагать 403 (б) планы - некоммерческие и государственные - не работают, чтобы получить прибыль. Кроме того, 403 (b) планы не должны соответствовать многим положениям Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA), который регулирует квалифицированные пенсионные инвестиции с отложенным налогообложением, включая 401 (k) и 403 (b) s., Например, 403 (b) не подлежат проверке на отсутствие дискриминации. Проводимое ежегодно, это тестирование предназначено для того, чтобы не дать работникам на уровне руководства или «высокооплачиваемым» работникам получить непропорциональную сумму выгод от данного плана.
Причиной этого и других исключений является давнее регулирование Департамента труда, согласно которому 403 (b) планы технически не обозначаются как спонсируемые работодателем, если работодатель не финансирует взносы. Однако, если работодатель действительно делает взносы на счета сотрудника 403 (b), они подчиняются тем же руководящим принципам ERISA и требованиям отчетности, что и те, кто предлагает планы 401 (k).
Кроме того, инвестиционные фонды должны квалифицироваться как зарегистрированная инвестиционная компания в соответствии с Законом о ценных бумагах и биржах 1940 года для включения в план 403 (b). Это не относится к вариантам инвестирования 401 (k).
Практические различия между планами 401 (k) и 403 (b)
Даже несмотря на то, что планы 403 (b) по закону могут предоставлять совпадения работодателей для взносов своих участников, большинство работодателей не хотят предлагать совпадения, поэтому они не теряют освобождение ERISA. Следовательно, 401 (k) планы предлагают программы матчей по гораздо более высокой ставке. Тем не менее, если сотрудник имеет стаж работы более 15 лет в определенных некоммерческих организациях или государственных учреждениях, он может внести дополнительный вклад в свои планы 403 (b), чего не могут делать сотрудники с планами 401 (k).
Другое различие между планами 401 (k) и 403 (b) состоит в том, что для планов, не относящихся к ERISA 403 (b), соотношение расходов может быть намного ниже, поскольку они подчиняются менее строгим требованиям к отчетности.
Как правило, поставщики плана и администраторы различаются для каждого типа плана. Планы 401 (k), как правило, управляются компаниями взаимного фонда, в то время как планы 403 (b) чаще управляются страховыми компаниями. Это одна из причин, по которой многие планы 403 (b) ограничивают возможности инвестирования и выделяют ренты, в то время как планы 401 (k) предлагают много взаимных фондов.
Закон SECURE и аннуитеты в планах 401 (k)
Однако в соответствии с Законом «Об обеспечении каждого сообщества повышением пенсии» (SECURE) сотрудники могут видеть больше вариантов аннуитета, предлагаемых в их планах 401 (k). Это связано с тем, что Закон SECURE устраняет многие из препятствий, которые ранее не поощряли работодателей предлагать аннуитеты в рамках своих планов пенсионного обеспечения.
Внедряя определенные руководящие принципы и процедуры, фидуциары ERISA теперь защищены от привлечения к ответственности, если у аннуитетного перевозчика возникают финансовые проблемы, которые мешают ему выполнить свои обязательства перед своими 401 (k) участниками. Кроме того, согласно Разделу 109 Закона о БЕЗОПАСНОСТИ, аннуитетные планы, предлагаемые в 401 (k), теперь переносные. Это означает, что если план аннуитета аннулируется в качестве инвестиционного варианта, участники могут перевести свой аннуитет в другой пенсионный план, спонсируемый работодателем, или IRA, тем самым устраняя необходимость ликвидировать аннуитет и платить сборы и комиссионные за выплату пособий.
Суть
Тем не менее, планы 401 (k) и планы 403 (b) очень похожи, когда выходят на пенсию. Оба имеют одинаковые базовые лимиты взносов, оба предлагают варианты Roth, и оба требуют, чтобы участники достигли возраста 59, 5 лет, прежде чем принимать распределения.
Хотя это не очень часто, работодатель может предложить и 401 (k), и 403 (b). В этих случаях сотрудники могут вносить вклад в оба аккаунта.
