Что такое перевод валюты?
Пересчет валюты - это процесс преобразования финансовых результатов иностранных дочерних компаний материнской компании в ее функциональную валюту, основную экономическую среду, в которой предприятие генерирует и расходует денежные средства. В целях прозрачности компании, имеющие зарубежные предприятия, должны, когда это применимо, сообщать свои учетные данные в одной валюте.
Как работает перевод валюты
Многие компании, особенно крупные, являются многонациональными и работают в разных регионах мира, которые используют разные валюты. Если компания продает на зарубежный рынок, а затем отправляет платежи домой, о доходах необходимо сообщать в валюте, в которой находится ее главный офис. Кроме того, в редком случае, когда у компании есть иностранная дочерняя компания, скажем, в Бразилии, которая не переводит средства обратно в материнскую компанию, функциональной валютой для этой дочерней компании будет бразильская реальная валюта.
Прежде чем финансовая отчетность иностранного предприятия может быть переведена в валюту отчетности, финансовая отчетность иностранного подразделения должна быть подготовлена в соответствии с правилами Общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP).
Когда это условие выполнено, финансовая отчетность, выраженная в функциональной валюте, должна использовать следующие обменные курсы для перевода:
- Активы и обязательства: обменный курс между функциональной валютой и валютой отчетности на конец периода Отчет о прибылях и убытках: обменный курс на дату признания доходов или расходов; средневзвешенный курс за период является приемлемым. Собственный капитал: исторический обменный курс на дату вступления в акционерный капитал; изменение нераспределенной прибыли использует исторические обменные курсы отчета о прибылях и убытках каждого периода
Прибыли и убытки от конвертации валюты отражаются в финансовой отчетности. Изменение в пересчете иностранной валюты является компонентом накопленного прочего совокупного дохода, представленного в консолидированном отчете о собственном капитале компании и перенесенного в консолидированный баланс под собственным капиталом.
Если у компании есть операции за рубежом, которые ведут бухгалтерские книги в иностранной валюте, она будет раскрывать вышеупомянутую методологию в своих Примечаниях к консолидированной финансовой отчетности в разделе «Примечание 1 - Краткое изложение основных принципов бухгалтерского учета» или чего-то подобного.
В разделе 830 Кодификации стандартов бухгалтерского учета Совета по стандартам финансовой отчетности (FASB), озаглавленном «Вопросы иностранной валюты», предлагается всеобъемлющее руководство по измерению и переводу финансовой отчетности иностранной компании по функциональной валюте.
Ключевые вынос
- Пересчет валюты - это процесс преобразования финансовых результатов иностранных дочерних компаний материнской компании в ее функциональную валюту. Компании должны отчитываться, используя валюту той среды, в которой они в основном генерируют и расходуют денежные средства. При пересмотре валют используется обменный курс на конец периода. Отчетный период по активам и обязательствам, обменный курс на дату признания доходов или расходов в отчете о прибылях и убытках и исторический обменный курс на дату поступления в акционерный капитал. Прибыли и убытки, возникающие в результате конвертации валют, отражаются в компании консолидированные отчеты о собственном капитале.
Пример перевода валюты из реального мира
Международные продажи составили 62 процента дохода Apple Inc. (AAPL) в квартале, закончившемся 29 декабря 2018 года. В 2018 году повторяющейся темой для производителя iPhone и других крупных транснациональных корпораций стало негативное влияние растущего доллара США., Когда доллар укрепляется по отношению к другим валютам, это впоследствии сказывается на международных финансовых показателях, когда они конвертируются в доллары США.
Подобные Apple стремятся преодолеть неблагоприятные колебания валютных курсов, хеджируя свою подверженность валютам. Производные инструменты в иностранной валюте, такие как форвардные контракты, фьючерсные контракты и опционы, приобретаются, чтобы позволить компаниям зафиксировать валютный курс и обеспечить его неизменность в течение определенного периода времени.
Постоянные валюты - это еще один термин, который часто встречается в финансовой отчетности. Компании с зарубежными операциями часто предпочитают публиковать отчетные данные вместе с цифрами, которые устраняют влияние колебаний обменного курса. Инвесторы, как правило, уделяют большое внимание постоянным валютным показателям, поскольку они осознают, что колебания валютных курсов могут скрывать истинные финансовые показатели компании.
В третьем квартале финансового года 2019, заканчивающемся 28 февраля 2019 года, Nike Inc. (NKE) сообщила об увеличении выручки на 7 процентов, добавив, что продажи выросли на 11 процентов в постоянной валюте.
