Что такое условная гарантия?
Условная гарантия - это гарантия оплаты, произведенной сторонним гарантом продавцу или поставщику продукта или услуги в случае неоплаты покупателем.
Понимание условных гарантий
Условные гарантии обычно используются, когда поставщик не имеет отношений с контрагентом. Покупатель платит условный гарантийный взнос гаранту, обычно крупному банку или финансовому учреждению. Если покупатель не осуществит платеж, третье лицо сделает платеж от его имени.
Гарант отличается от поручителя. Аварийный совладелец является совладельцем актива и указан в документе о собственности. Поручитель не имеет претензий к активу, приобретенному заемщиком по кредитному договору, и только гарантирует выплату кредита. Кредитор, как правило, запрашивает поручителя, если соответствующий доход заемщика не соответствует требованию кредитора. Дополнительный доход или активы отправителя ликвидируют любой финансовый разрыв. По договору поручителя заемщик может иметь достаточный доход, но ограниченную или плохую кредитную историю.
Ключевые вынос
- Условная гарантия - это гарантия платежа, произведенного сторонним гарантом продавцу или поставщику продукта или услуги, если покупатель не может заплатить. Если это может стать подтвержденным обязательством, бухгалтер должен отразить условное обязательство на балансе простыня.
Условные гарантии являются общей чертой международной торговли, особенно когда поставщики ведут бизнес с новыми клиентами на зарубежных рынках. Условные гарантии также используются в качестве инструмента управления рисками для крупных международных проектов со странами, которые имеют высокую степень политического или нормативного риска, а также для определенных финансовых инструментов, ориентированных на доходы.
Условная гарантия не является фактическим подтвержденным обязательством для компании до тех пор, пока, скорее всего, им не придется выполнять гарантию.
Особые соображения
Компании должны учитывать условные гарантии как условные обязательства, что указывает на возможный убыток в будущем. Эта ответственность еще не является фактическим подтвержденным обязательством. Условное обязательство является наиболее значимым для финансовых аналитиков, которым необходимо понять вероятность того, что такая проблема станет полноценным обязательством. Бухгалтер должен записать условное обязательство в балансе, если оно может стать подтвержденным обязательством.
Условная гарантия против аккредитива
Условная гарантия отличается от аккредитива (LC), который чаще используется в международной торговле. Условная гарантия применяется только в случае неплатежа покупателя по истечении оговоренного периода, в то время как аккредитив подлежит оплате банком, как только продавец осуществляет отгрузку и удовлетворяет условиям аккредитива. ЛК помогают смягчить такие факторы, как расстояние, юридические требования и репутация контрагента.
Поскольку аккредитив обычно является оборотным инструментом, банк-эмитент платит бенефициару или любому банку, назначенному бенефициаром. Если аккредитив является переводным, бенефициар может назначить другому юридическому лицу, такому как корпоративный родитель или третье лицо, право на получение.
Банки, как правило, требуют залога ценных бумаг или наличных в качестве обеспечения для выдачи аккредитива. Банки также собирают плату за обслуживание, как правило, в процентах от размера аккредитива. Унифицированные обычаи и практика документарных аккредитивов Международной торговой палаты контролируют аккредитивы, используемые в международных сделках.
