Что такое денежный бюджет?
Денежный бюджет - это оценка денежных потоков для бизнеса за определенный период времени. Этот бюджет используется для оценки того, достаточно ли у предприятия денежных средств для работы.
Бюджет наличными
Как работает денежный бюджет
Компании используют прогнозы продаж и производства для создания бюджета наличными, а также предположения о необходимых расходах и сборах дебиторской задолженности. Бюджет наличными необходим для оценки того, будет ли у компании достаточно денежных средств для продолжения деятельности. Если компании не хватает ликвидности для работы, она должна привлечь больше капитала, выпустив акции или взяв на себя больше долгов.
Денежный перевод денежных средств вычисляет притоки и оттоки денежных средств за месяц и использует конечное сальдо в качестве начального сальдо на следующий месяц. Этот процесс позволяет компании прогнозировать потребности в наличных средствах в течение всего года, а изменения в намотке корректируют остатки денежных средств на все последующие месяцы.
Пример денежного бюджета
Например, предположим, что ABC Clothing производит обувь, и ее продажи оцениваются в 300 000 долларов за июнь, июль и август. По розничной цене 60 долларов за пару, компания оценивает продажи 5000 пар обуви каждый месяц. ABC прогнозирует, что 80% денежных средств от этих продаж будет собрано в течение месяца после продажи, а остальные 20% будут получены через два месяца после продажи. Начальный остаток денежных средств за июль, по прогнозам, составит 20 000 долл. США, а бюджет наличных средств предполагает, что 80% продаж в июне будет собрано в июле, что составляет 240 000 долл. США (80% от 300 000 долл. США). ABC также прогнозирует приток денежных средств в размере 100 000 долларов США от продаж, осуществленных ранее в этом году.
Что касается расходов, ABC также должна рассчитать производственные затраты, необходимые для производства обуви и удовлетворения спроса клиентов. Компания ожидает, что 1000 пар обуви будут в начале инвентаризации, что означает, что в июле должно быть произведено минимум 4000 пар. Если стоимость производства составляет 50 долларов США за пару, ABC тратит 200 000 долларов США (50 000 долларов США) в июле на стоимость проданных товаров, то есть стоимость производства. Компания также рассчитывает заплатить 60 000 долларов в виде расходов, не связанных непосредственно с производством, таких как страхование.
ABC вычисляет приток денежных средств, прибавляя дебиторскую задолженность, собранную в течение июля, к начальному балансу, который составляет 360 000 долл. США (начальный остаток в размере 20 000 долл. США в июле + 240 000 долл. США в продажах в июне, собранных в июле + 100 000 долл. США в поступлениях денежных средств от предыдущих продаж). Затем компания вычитает денежные средства, необходимые для оплаты производства и других расходов. Эта сумма составляет 260 000 долл. США (200 000 долл. США по себестоимости проданных товаров + 60 000 долл. США по прочим расходам). Конечный остаток денежных средств ABC на июль составляет 100 000 долл. США, или 360 000 долл. США в виде притока денежных средств минус 260 000 долл. США в виде оттока денежных средств.
