Что такое потеря капитала
Потеря капитала - это потеря, понесенная, когда капитальный актив, такой как инвестиции или недвижимость, уменьшается в стоимости. Эта потеря не будет реализована до тех пор, пока актив не будет продан по цене, которая ниже первоначальной цены покупки. Потеря капитала по сути представляет собой разницу между ценой покупки и ценой, по которой актив продается, когда цена продажи ниже цены покупки. Например, если инвестор купил дом за 250 000 долларов и продал дом пять лет спустя за 200 000 долларов, то инвестор понесет убыток в размере 50 000 долларов.
НАРУШЕНИЕ КАПИТАЛА
В целях налога на доходы физических лиц прирост капитала может быть компенсирован потерями капитала. Когда позиция ликвидируется по цене продажи, которая меньше цены покупки, налогооблагаемый доход уменьшается в долларах за доллар (что делает его освобожденным от налога доходом). Чистые убытки в размере более 3000 долл. США могут быть перенесены на следующий налоговый год для компенсации прибыли или прямого сокращения налогооблагаемой прибыли. Существенные убытки переносятся на последующие годы, пока сумма убытков не будет исчерпана.
Отчет о капитальных убытках
Потери и прирост капитала отражаются в форме 8949, в которой даты продажи определяют, являются ли эти операции краткосрочными или долгосрочными прибылями или убытками. Краткосрочные доходы облагаются налогом по обычным ставкам дохода, которые варьируются от 10 до 39, 6% на 2017 год. Таким образом, краткосрочные убытки, сопоставимые с краткосрочными доходами, приносят выгоду тем работникам с высокими доходами, которые получили прибыль, продав актив в течение года покупки
Долгосрочные доходы от прироста капитала, при которых инвесторы облагаются налогом по ставкам 0, 15 или 20% при получении прибыли с позиции, занимающей более одного года, также компенсируются потерями капитала, понесенными после одного года. Форма 8949 содержит описание проданных активов, стоимостную основу этих активов и валовую выручку от продаж, в конечном итоге определяя, приведут ли совокупные продажи к прибыли, убытку или вымыванию. Убыток переносится из формы 8949 в таблицу D, в которой указывается сумма в долларах, используемая для уменьшения налогооблагаемой прибыли.
Капитальные убытки и мыльные продажи
Продажи мытья с потерей капитала иллюстрируются в следующих сценариях. После сброса акций Amazon 30 ноября, чтобы потребовать убытки, Служба внутренних доходов запрещает потерю капитала, если эти же акции были приобретены 30 декабря или ранее, требуя от инвестора ждать 31 день, прежде чем выкупленная ценная бумага может быть снова продана требовать еще одну потерю. Правило не распространяется на продажу и выкуп взаимного фонда с аналогичными активами. В дополнение к правилу, сумма в долларах, продаваемая в Vanguard Energy Fund, может быть полностью реинвестирована в портфель Fidelity Select Energy, сохраняя право требовать последующего убытка при сохранении подверженности аналогичному портфелю акций.
