Что такое капитальные затраты (CCA)?
Капитальные затраты (CCA) - это ежегодный вычет в канадском кодексе подоходного налога, который может быть применен к амортизируемым активам при расчете налогооблагаемого дохода в рамках Закона о подоходном налоге. Заявленный как процент от стоимости актива в течение ряда лет, CCA, как правило, разрешается для покупок, которые, как ожидается, будут длиться в течение нескольких лет, таких как здания. Однако вычет не допускается в полном объеме в течение одного года; скорее, полная стоимость распределяется в течение ряда лет по налоговым декларациям.
Ключевые вынос
- При расчете налогооблагаемого дохода налогоплательщики могут требовать ежегодных вычетов по своим амортизируемым активам с помощью надбавки к капитальным затратам (CCA). CCA допускается, когда предполагается, что покупки будут длиться годами, например, оборудование и машины. Компании могут требовать от нуля до максимума сумма CCA в любом конкретном году и переносить любую сумму, меньшую, чем максимальная сумма, требуемая на следующий год. Зона не считается квалифицированным вычетом CCA. Есть и другие важные исключения. Для некоторых покупок полная стоимость может быть вычтена в первый год вместо того, чтобы распределять ее на многие годы.
Статус CCA предоставляется не для всех активов бизнеса. Существует важный список исключений, которые необходимо учитывать при расчете, соответствует ли бизнес критериям CCA. Некоторые исключения включают землю, собственность, которая указана в инвентаризации налогоплательщика, собственность, которая была куплена без намерения приносить доход, и произведения искусства, купленные после 12 ноября 1981 года. Вычет также не допускается для расходов на товары недлительного пользования, такие как товары для бизнеса.
CCA рассчитывается с учетом также заниженной стоимости капитала. Это включает в себя судебные издержки, бухгалтерские сборы или инженерные расходы, которые несет налогоплательщик за покупку недвижимости. Это также влияет на работу, накладные расходы и материалы, которые налогоплательщик использовал при строительстве объекта недвижимости.
В соответствии с вычетом надбавки на капитальные затраты здания имеют право на различные проценты вычетов в зависимости от того, в каком году они были приобретены. Некоторые могут претендовать только на 4%, в то время как другие на 5%.
Типы капитальных затрат (CCA)
Канадское налоговое агентство устанавливает как минимум 19 классов годовых ставок, по которым можно требовать CCA, в зависимости от типа актива. Недвижимость имеет одни из самых низких показателей, варьируясь от 4% до 10%, в зависимости от того, когда она была приобретена, и строительных материалов. Как активы, которые быстро обесцениваются, компьютеры, системное программное обеспечение и автомобили имеют высокие показатели CCA, от 30% до 50%.
Несколько категорий инструментов, рабочей формы и компьютерного программного обеспечения могут претендовать на 100%, то есть полная стоимость может быть востребована в первом соответствующем году для CCA. Но многие из этих категорий накладывают долларовые ограничения на покупную цену товара. Например, медицинские или стоматологические инструменты соответствуют 100-процентному правилу, действующему в течение всего года, но только в том случае, если они были приобретены менее чем за 500 долл. Для многих активов процентная доля, на которую можно претендовать, варьируется в зависимости от того, в каком году предметы были купить.
Особые соображения
Бизнес не должен требовать максимально допустимого количества CCA в любой данный год, но вместо этого может требовать любую сумму от нуля до максимума. Любая сумма меньше максимальной будет перенесена на следующий год и будет доступна для подачи заявки.
CCA - это полезный инструмент для снижения налогов, отчасти из-за гибкости, с которой Верховный суд Канады в прошлом разрешал споры по искам от Канадского налогового агентства. Он имеет зеленые вычеты в тех случаях, когда имущество, оспариваемое в споре по иску, не задерживалось очень долго.
В аккумуляторной промышленности CCA означает «холодные пусковые усилители», которые используются для описания возможностей аккумулятора при запуске двигателя при низких температурах. В частности, CCA - это количество ампер, которое 12-вольтная батарея выдает при 0 ° C в течение 30 секунд. Тем не менее, CCA должен поддерживать минимум 7, 2 вольт.
