Традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) предназначен для того, чтобы облагать налогом инвестиции в ваше будущее. Но есть пределы.
Если ни вы, ни ваш супруг (а) не являетесь активным участником плана, спонсируемого работодателем, такого как 401 (k), вы можете потребовать полный вычет вплоть до максимально допустимого вклада за год.
Однако, если вы или ваш супруг (а) являетесь активными участниками другого плана, ваше право на вычет вашего взноса определяется вашим статусом подачи налоговой декларации и измененным скорректированным валовым доходом (MAGI), который вы указали в своих подоходных налогах.
Это может быть сложно, так как правила различаются для каждого типа пенсионного плана, спонсируемого работодателем.
Определение активного статуса
Вот правила относительно статуса активного участника для различных типов пенсионных планов работодателя.
План с установленными выплатами
Пенсионный и целевой план денежного выкупа
Для пенсионных планов и планов с целевым пособием вы считаетесь активным участником в течение года, в течение которого действуют ваши взносы в эти планы. Это верно независимо от того, когда ваш вклад фактически зачислен на ваш счет.
Например, скажем, ваш работодатель спонсирует пенсионный план с оплатой денег и обязан ежегодно вносить в план 10% приемлемой компенсации. Ваш работодатель должен до истечения крайнего срока подачи налоговой декларации, включая продления, вносить взносы за определенный год. Таким образом, если в 2019 году был сделан вклад в 2018 году, вы будете считаться активным участником в налоговом году 2018, который относится к этому вкладу.
Планы распределения прибыли и SEP IRA
Эти планы определяются дискреционным характером взносов. Сотрудники считаются активными в течение года, в котором вклады фактически зачисляются на счета сотрудников, даже если взносы относятся к предыдущему году. Причина этого правила заключается в том, что работодатели обычно не могут гарантировать взносы в эти планы в течение какого-либо конкретного года.
Предположим, например, что ваш работодатель спонсирует план по распределению прибыли, в который он вносит 10% приемлемой компенсации за налоговый год 2018. Но взносы депонируются в 2019 году. Сотрудники считаются активными участниками 2019 года, года, когда взносы фактически зачисляются на их счета.
401 (k) и 403 (b) Планы
Добровольные или обязательные взносы
Вы считаете себя активным участником в течение любого года, когда вы вносите добровольные или обязательные взносы в соответствующий пенсионный план, финансируемый работодателем.
Статус наделения не влияет на статус
В зависимости от условий плана, вы не можете сразу получить взносы за год, которые вы получаете от своего работодателя. Но ваш статус не влияет на то, являетесь ли вы активным участником.
Даже если вы покинете этого работодателя на более поздний срок и утратите этот непогашенный взнос, вы все равно будете считаться активным участником соответствующего года.
Пример: компания ABC вносит 10% от вознаграждения своих сотрудников в свой пенсионный план по скупке денег на налоговый год 2018. В соответствии с положениями пенсионного плана ABC по денежным выплатам взносы работников на 100% возлагаются после трехлетней работы. Перед этим не происходит никаких наложений. Джейн уходит из ABC Company в новую фирму после двух лет работы. Поскольку Джейн уходит до того, как ей начислили какие-либо денежные средства, она должна лишиться взносов, которые были внесены на ее счет "покупка денег-пенсия" в компании ABC. Тем не менее, Джейн по-прежнему считается активным участником в налоговом году 2018 года, поскольку на ее пенсионный счет, предназначенный для покупки денег, был сделан необходимый взнос.
Суть
Эта формула объясняется в публикации IRS 590 . В конечном итоге вы можете обратиться к своему налоговому специалисту за помощью в определении того, подлежит ли вычету ваш взнос в IRA.
