Что такое базовая стоимость?
Базовая стоимость - это цена основного средства для целей налогообложения. Стоимость основных средств может быть скорректирована, чтобы помочь компаниям воспользоваться налоговыми льготами, указанными Службой внутренних доходов (IRS). Другими словами, базовая стоимость помогает снизить налоговую нагрузку компании на актив при продаже актива.
Как рассчитать базовую стоимость
Поскольку правила IRS и налоговый кодекс варьируются от отрасли к отрасли, лучше связаться с налоговым бухгалтером или IRS, чтобы определить, как должна отражаться базовая стоимость основных средств компании. Могут быть правила, специфичные для отрасли компании, в соответствии с которыми компания может иметь право на налоговые льготы или налоговые вычеты, которые изменяют базовую стоимость актива.
В результате из этих вычетов или кредитов будет затронут налогооблагаемая прибыль или убыток от продажи актива. Например, активы недвижимости имеют разные расходы, которые могут увеличивать или уменьшать базовую стоимость по сравнению с основными средствами, такими как машины или оборудование.
Вообще говоря, расчет базовой стоимости может начинаться с первоначальной цены покупки актива. Оттуда вы можете увеличить базу, добавив любые суммы, которые были потрачены на улучшение актива или какие-либо юридические расходы или расходы на продажу, связанные с активом. Базовая стоимость, вероятно, уменьшится, если вы должны вычесть суммы, которые вы ранее требовали в качестве налоговых вычетов, такие как амортизация, потери от несчастных случаев или потери от кражи.
Что говорит вам базовая стоимость?
Базисная стоимость особенно важна, когда речь идет об отчуждении актива с момента прироста капитала, а любые возникающие налоги определяются базисной стоимостью. Для данной цены продажи, чем выше базовая стоимость и, следовательно, амортизированная балансовая стоимость, тем ниже налогооблагаемый прирост капитала. Базовая стоимость также используется в качестве базовой цены актива, на основе которой рассчитываются амортизация и амортизация.
Когда компания продает основной капитал, она в идеале хотела бы заработать как можно больше денег от продажи. Тем не менее, с налоговой точки зрения, компания ищет способы уменьшить любую прирост капитала от продажи актива, поскольку эта прибыль облагается налогом.
Базовая стоимость формирует базовую цену для основного средства, к которой могут быть добавлены капитализированные расходы. Капитализированные расходы могут включать в себя расходы по приобретению или строительству актива. Добавление капитализированных расходов к базовой стоимости увеличивает стоимость актива и уменьшает прирост капитала при продаже актива.
Как указано выше, различные виды расходов и деятельности в течение срока службы актива могут увеличивать или уменьшать базовую стоимость и, в конечном итоге, налоговую нагрузку от продажи актива. Если компания строит актив, затраты, связанные со строительством, могут быть добавлены к базовой стоимости. Затраты, которые увеличивают базовую стоимость, могут включать затраты на оплату труда, материалы и разрешение на строительство актива. Элементы, которые могут уменьшить базовую стоимость, могут включать любые налоговые вычеты, инвестиционные кредиты или любые скидки производителям.
Ключевые вынос
- Базовая стоимость - это цена основного средства для целей налогообложения. Стоимость основных средств может быть скорректирована, чтобы помочь компаниям воспользоваться налоговыми льготами, указанными Службой внутренних доходов (IRS). Другими словами, базовая стоимость помогает снизить налоговую нагрузку компании на актив при продаже актива. Различные виды расходов и деятельности в течение срока службы актива могут увеличивать или уменьшать базовую стоимость и, в конечном итоге, налоговую нагрузку от продажи активов. актив.
Пример базовой стоимости
Компания A имеет основной актив, капитализированные расходы которого составили 50 000 долларов США, а балансовая стоимость актива (после амортизации) составляет 100 000 долларов США через пять лет.
- Базовая стоимость - это балансовая стоимость 100 000 долл. США плюс 50 000 долл. США в капитализированных расходах или 150 000 долл. США. Если актив впоследствии будет продан за 130 000 долл. США, налогооблагаемая прибыль составит 20 000 долл. США или (150 000–130 000 долл. США).
Однако неправильная регистрация расходов может привести к неточностям и переплате налога.
- В нашем примере выше предположим, что Компания A не смогла записать капитализированные расходы на актив в размере 50 000 долларов США. Другими словами, базовая стоимость равна балансовой стоимости 100 000 долл. США, а не 150 000 долл. США. Если актив продается за 130 000 долл. США, налогооблагаемая прибыль в настоящее время составляет 30 000 долл. США или (130 000–100 000 долл. США).
Поскольку капитализированные расходы не были должным образом учтены, компания уплатила налоги на дополнительный прирост капитала в размере 10 000 долларов США от продажи актива.
Разница между базисной стоимостью и рыночной стоимостью
Справедливую рыночную стоимость актива не следует путать с базовой стоимостью. Справедливая рыночная стоимость бизнеса или актива - это оценка цены, которая будет выплачена владельцу при продаже. Формула для определения справедливой рыночной стоимости включает стоимость бизнеса и активы на текущих финансовых рынках.
Определить справедливую рыночную стоимость может быть непросто, поскольку единственный способ доказать истинную стоимость - это продать бизнес или актив. Базовая стоимость, с другой стороны, является базовой ценой основного средства, к которому добавляются капитализированные расходы, и обеспечивает стоимость налогооблагаемой прибыли от продажи актива.
Ограничения использования базового значения
В то время как бухгалтерии крупных компаний внимательно следят за основными ценностями своих основных средств, небольшие компании с ограниченными ресурсами, такие как бухгалтеры, работающие полный рабочий день, могут столкнуться с проблемами в обеспечении точности базовой стоимости своих активов.
Другое ограничение в расчете базовой стоимости может быть связано с необходимостью быть в курсе изменений налогового законодательства. Если бухгалтеры компании неверно рассчитают стоимость активов, базовая стоимость и итоговые налоговые расчеты будут неверными.
