Что такое кредиторская задолженность (AP)?
Кредиторская задолженность (AP) - это счет в Главной книге, который представляет собой обязательство компании погасить краткосрочную задолженность перед своими кредиторами или поставщиками. Другое распространенное использование «AP» относится к коммерческому отделу или подразделению, которое отвечает за платежи, которые компания должна поставщикам и другим кредиторам.
Ключевые вынос
- Кредиторская задолженность - это суммы, причитающиеся поставщикам или поставщикам за полученные товары или услуги, которые еще не были оплачены. Сумма всех непогашенных сумм, причитающихся поставщикам, отражается в балансе кредиторской задолженности на балансе компании. Увеличение или уменьшение общей суммы AP за предыдущий период появляется в отчете о движении денежных средств. Руководство может решить оплатить свои неоплаченные счета как можно ближе к их срокам погашения, чтобы улучшить движение денежных средств.
Кредиторская задолженность
Понимание кредиторской задолженности (AP)
Общий остаток кредиторской задолженности (AP) компании в определенный момент времени появится в ее балансе в разделе текущих обязательств. Кредиторская задолженность - это долги, которые должны быть погашены в течение определенного периода, чтобы избежать дефолта. На корпоративном уровне AP относится к краткосрочным платежам по задолженности поставщикам. Кредиторская задолженность по сути представляет собой краткосрочные долговые обязательства от одного предприятия к другому предприятию или субъекту. Другая сторона будет отражать транзакцию как увеличение дебиторской задолженности в той же сумме.
Кредиторская задолженность (AP) является важной фигурой в балансе компании. Если AP увеличивается за предыдущий период, это означает, что компания покупает больше товаров или услуг в кредит, а не платит наличными. Если AP компании уменьшается, это означает, что компания платит по своим долгам за предыдущий период более быстрыми темпами, чем она покупает новые товары в кредит. Управление кредиторской задолженностью имеет решающее значение в управлении денежным потоком бизнеса.
При использовании косвенного метода для подготовки отчета о движении денежных средств чистое увеличение или уменьшение AP по сравнению с предыдущим периодом отображается в верхнем разделе о движении денежных средств от операционной деятельности. Руководство может использовать AP для управления денежными потоками компании в определенной степени. Например, если руководство хочет увеличить денежные резервы на определенный период, они могут продлить время, необходимое бизнесу для оплаты всех непогашенных счетов в AP. Однако эта гибкость при последующей оплате должна быть сопоставлена с текущими отношениями компании с ее поставщиками. Это всегда хорошая деловая практика, чтобы оплачивать счета в установленные сроки.
Запись кредиторской задолженности (AP)
Надлежащая двойная бухгалтерия требует, чтобы всегда был взаимозачитывающий дебет и кредит для всех записей, внесенных в главную книгу. Чтобы записать кредиторскую задолженность, бухгалтер кредитует кредиторскую задолженность при получении счета или счета. Дебетовое смещение для этой записи обычно относится к расходному счету за товар или услугу, которые были приобретены в кредит. Дебет может также относиться к счету актива, если приобретенный предмет был капитализируемым активом. Когда счет оплачен, бухгалтер дебетует кредиторскую задолженность, чтобы уменьшить остаток обязательств. Зачет зачисляется на счет наличности, что также уменьшает остаток наличности.
Например, представьте, что бизнес получает счет на 500 долларов за канцелярские товары. Когда отдел AP получает счет-фактуру, он регистрирует кредит в 500 долларов в счетах к оплате и дебет в 500 долларов на расходы на канцелярские товары. На этом этапе расходы по дебету в размере 500 долл. США поступают в отчет о прибылях и убытках, поэтому компания зарегистрировала транзакцию покупки, даже если наличные не были выплачены. Это соответствует учету по методу начисления, когда расходы признаются по мере их возникновения, а не когда наличные переходят из рук в руки. Затем компания оплачивает счет, и бухгалтер вводит кредит в 500 долларов на счет наличных денег и дебет в 500 долларов на кредиторскую задолженность.
Компания может иметь много открытых платежей за счет поставщиков в любой момент времени. Все просроченные платежи поставщикам отражаются в кредиторской задолженности. В результате, если кто-нибудь посмотрит баланс кредиторской задолженности, он увидит общую сумму, которую бизнес должен всем своим поставщикам и краткосрочным кредиторам. Эта общая сумма появляется на балансе. Например, если компания, указанная выше, также получила счет на оплату услуг по уходу за газонами на сумму 50 долл. США, общая сумма обеих записей в кредиторской задолженности будет равна 550 долл. США до того, как компания погасит эти долги.
Кредиторская задолженность против торговой кредиторской задолженности
Хотя некоторые люди используют фразы «кредиторская задолженность» и «торговая кредиторская задолженность» взаимозаменяемо, эти фразы относятся к сходным, но немного отличающимся ситуациям. Торговая кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые компания должна своим поставщикам за товары, связанные с товарно-материальными запасами, такие как товары для бизнеса или материалы, которые являются частью товарно-материальных запасов. Кредиторская задолженность включает все краткосрочные долги или обязательства компании.
Например, если ресторан должен деньги компании, производящей продукты питания или напитки, эти предметы являются частью инвентаря и, следовательно, частью его торговой кредиторской задолженности. Между тем, обязательства перед другими компаниями, такими как компания, занимающаяся уборкой формы персонала ресторана, попадают в категорию кредиторской задолженности. Обе эти категории подпадают под более широкую категорию кредиторской задолженности, и многие компании объединяют обе категории под термином кредиторская задолженность.
Кредиторская задолженность против дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность по существу противоположны Кредиторская задолженность - это деньги, которые компания должна своим поставщикам, а дебиторская задолженность - это деньги, которые должны компании, как правило, клиентам. Когда одна компания совершает сделки с другой в кредит, одна будет регистрировать запись о кредиторской задолженности в своих книгах, а другая - запись о дебиторской задолженности.
