Период владения акциями обычно начинается на следующий день после их приобретения. Понимание периода владения важно для определения квалифицированного режима налогообложения дивидендов.
Расчет периода владения
Чтобы определить период владения активом, инвесторы начинают считать каждый день, начиная со дня, следующего за датой приобретения актива, и перестают считать день, когда актив был отчужден. Они используют первый день периода владения в качестве контрольной даты для каждого следующего месяца. Этот тест определяет, выходит ли дата продажи за пределы периода владения.
Любой актив, удерживаемый более одного года, обычно считается долгосрочным приростом или убытком капитала. Любой актив, удерживаемый менее одного года, считается краткосрочной прибылью или убытком. Это важно из-за различных режимов налогообложения прироста капитала в долгосрочной и краткосрочной перспективе.
Квалифицированные дивиденды
Соблюдение минимального периода владения является основным требованием для определения дивидендов как квалифицированных. Для обыкновенных акций акции должны храниться более 60 дней в течение 120-дневного периода времени, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов. Привилегированные акции должны иметь период владения не менее 90 дней в течение 180-дневного периода времени, который начинается за 90 дней до даты выплаты дивидендов.
Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке налога на прирост капитала в размере 15%, которая ниже, чем обычная ставка налога на прибыль для большинства физических лиц. Неквалифицированные дивиденды обычно облагаются налогом по более высокой ставке подоходного налога.
