Капитал первого уровня против капитала второго уровня: обзор
В соответствии с Базельским соглашением банк должен поддерживать определенный уровень денежных средств или ликвидных активов как соотношение своих активов, взвешенных с учетом риска. Базельские соглашения представляют собой серию из трех наборов банковских положений, которые помогают финансовым учреждениям иметь достаточный капитал для выполнения обязательств. Соглашения устанавливают коэффициент достаточности капитала (CAR) для определения этих активов для банков. В соответствии с Базелем III активы банка уровня 1 и уровня 2 должны составлять не менее 10, 5% от его активов, взвешенных с учетом риска. Базель III увеличил требования с 8% по Базелю II.
Капитал банка состоит из капитала 1-го уровня и капитала 2-го уровня, и два типа капитала различны - существует третий тип, обычно называемый капиталом 3-го уровня.
Капитал 1 уровня является основным капиталом банка и включает в себя раскрытые резервы, указанные в финансовой отчетности банка, и собственный капитал. Эти деньги являются средствами, которые банк использует для регулярного функционирования, и составляют основу силы финансового учреждения.
Капитал второго уровня является дополнительным капиталом банка. Нераскрытые резервы, субординированные долговые обязательства, гибридные финансовые продукты и другие статьи составляют эти средства.
Общий капитал банка рассчитывается путем сложения его капитала первого и второго уровня. Регуляторы используют коэффициент капитала для определения и ранжирования достаточности капитала банка.
Капитал 1 уровня
Капитал первого уровня состоит из собственного капитала и нераспределенной прибыли, которые раскрыты в их финансовой отчетности, и является основным показателем для измерения финансового состояния банка. Эти средства вступают в игру, когда банк должен поглотить убытки, не прекращая деловых операций. Капитал 1 уровня является основным источником финансирования банка. Как правило, он содержит почти все накопленные средства банка. Эти средства создаются специально для поддержки банков в тех случаях, когда убытки покрываются, так что обычные бизнес-функции не нужно закрывать.
Согласно Базелю III, минимальный коэффициент достаточности капитала первого уровня составляет 10, 5%, который рассчитывается путем деления капитала первого уровня банка на его суммарные активы, взвешенные с учетом риска (RWA). RWA измеряет подверженность банка кредитному риску по предоставленным им кредитам.
Например, предположим, что финансовое учреждение имеет 200 миллиардов долларов США активов первого уровня. Они имеют взвешенную с учетом риска стоимость активов в 1, 2 трлн. Для расчета коэффициента достаточности капитала они делят риск на 200 миллиардов долларов на 1, 2 триллиона долларов при коэффициенте достаточности капитала 16, 66%, что значительно превышает требования Базель III.
Кроме того, существуют дополнительные требования к источникам средств уровня 1 для обеспечения их доступности, когда банку необходимо их использовать.
Капитал 2 уровня
Капитал 2 уровня включает нераскрытые средства, которые не фигурируют в финансовой отчетности банка, резервы переоценки, инструменты гибридного капитала, субординированный срочный долг - также называемые долговыми ценными бумагами с начальным сроком погашения - и общие резервы на случай потери ссуды или не собранные. Переоцененные резервы - это метод учета, который пересчитывает текущую стоимость холдинга, которая выше той, которая была первоначально учтена как таковая для недвижимости. Гибридные инструменты капитала - это ценные бумаги, такие как конвертируемые облигации, которые имеют как собственные, так и долговые качества.
Капитал 2 уровня является дополнительным, поскольку он менее надежен, чем капитал 1 уровня. Труднее точно измерить из-за состава активов, которые трудно ликвидировать. Часто банки делят эти средства на пулы верхнего и нижнего уровня в зависимости от характеристик отдельного актива.
В 2019 году в соответствии с Базелем III минимальный коэффициент общего капитала составлял 12, 9%, что указывает на минимальный коэффициент капитала 2 уровня, равный 2%, в отличие от 10, 9% для коэффициента капитала 1 уровня. Предположим, что тот же банк сообщил о капитале второго уровня в размере 32, 526 млрд долларов. Коэффициент достаточности капитала второго уровня за квартал составил 32, 526 млрд долларов / 1, 243 трлн = 2, 62%. Таким образом, его совокупный коэффициент капитала составил 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Согласно Базелю III, банк соблюдает минимальный коэффициент совокупного капитала в 12, 9%.
Ключевые выносы:
- В соответствии с Базелем III активы банка уровня 1 и уровня 2 должны составлять не менее 10, 5% от активов, взвешенных с учетом риска, по сравнению с 8% в Базеле II. Капитал 1 уровня является основным источником финансирования банка. Капитал 1 уровня состоит из собственного капитала и нераспределенной прибыли. Капитал 2 уровня включает резервы переоценки, инструменты гибридного капитала и субординированный срочный долг, общие резервы на случай потери ссуды и нераскрытые резервы. Капитал уровня 2 считается менее надежным, чем капитал уровня 1, поскольку его сложнее точно рассчитать и сложнее ликвидировать.
