Что такое налоговые расходы?
Расходы по налогу представляют собой обязательство перед федеральным правительством, правительством штата / провинции и / или муниципалитетом в течение определенного периода, как правило, в течение года. Налоговые расходы рассчитываются путем умножения соответствующей налоговой ставки физического или юридического лица на доход, полученный или полученный до налогообложения, после учета таких переменных, как не вычитаемые статьи, налоговые активы и налоговые обязательства.
Налоговые расходы = Эффективная налоговая ставка х Налогооблагаемый доход
Ключевые вынос
- Расходы по налогу представляют собой общую сумму налогов, причитающихся физическому лицу, корпорации или другому лицу налоговому органу. Расходы по налогу на прибыль рассчитываются путем умножения налогооблагаемого дохода на эффективную ставку налога. Другие налоги могут взиматься с стоимости актива, например как имущество или налоги на имущество.
Понимание налоговых расходов
Расчет налоговых расходов может быть сложным, учитывая, что различные виды доходов облагаются определенными уровнями налогов. Например, предприятие должно платить налог на заработную плату с заработной платы, выплачиваемой работникам, налог с продаж на определенные покупки активов и акцизный налог на определенные товары. В дополнение к диапазону налоговых ставок, применимых к различным уровням доходов, различные налоговые ставки в разных юрисдикциях и различные уровни налога на прибыль также усложняют определение налоговых расходов предприятия. Определение соответствующей налоговой ставки и определение правильных методов учета для статей, влияющих на налоговые расходы, тщательно описываются налоговыми органами, такими как Служба внутренних доходов (IRS) и GAAP / IFRS.
Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) и Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) предусматривают определенный режим статей доходов и расходов, которые могут отличаться от положения, разрешенного в соответствии с применимым государственным налоговым кодексом. Это означает, что сумма признанных налоговых расходов вряд ли будет точно соответствовать стандартному проценту подоходного налога, который применяется к бизнес-доходам. Другими словами, различия в финансовом учете и налоговом кодексе могут привести к расходам по налогу, которые отличаются от фактической налоговой накладной. Например, многие компании используют прямолинейную амортизацию для расчета амортизации, указанной в их финансовой отчетности, но им разрешается использовать ускоренную форму амортизации для получения своей налогооблагаемой прибыли; В результате получается налогооблагаемый доход, который ниже, чем указанный доход. Другим примером является списание безнадежных долгов, при котором у правительства может быть более строгий стандарт, требующий подачи исков в суде.
Налоговые расходы влияют на чистую прибыль компании, учитывая, что это обязательство, которое должно быть выплачено федеральному правительству или правительству штата. Расход уменьшает сумму прибыли, которая будет распределена между акционерами в форме дивидендов. Это еще более невыгодно для акционеров корпораций С., которые должны снова платить налоги с полученных дивидендов, однако налоговые расходы признаются только тогда, когда компания имеет налогооблагаемый доход. В случае признания убытка предприятие может перенести свои убытки на будущие годы, чтобы компенсировать или уменьшить будущие налоговые расходы.
Налоговые расходы против Налог к уплате
Налоговые расходы - это то, что определено предприятием, причитается в виде налогов, основанных на стандартных правилах бухгалтерского учета. Эта сумма указана в отчете о прибылях и убытках. Налог, подлежащий уплате, является фактической суммой, подлежащей уплате в виде налогов в соответствии с правилами налогового кодекса Сумма к оплате признается в балансе как обязательство до тех пор, пока компания не оплатит налоговый счет. Если налоговые расходы превышают налоговое обязательство, разница создает другое обязательство, называемое отложенным налоговым обязательством, которое должно быть выплачено в определенный момент в будущем. С другой стороны, если подлежащий уплате налог превышает налоговые расходы, разница создает категорию активов, называемую отложенным налоговым активом, которую можно использовать для погашения любых налоговых расходов в будущем.
