Что такое налоговая база?
Налоговая база - это общая сумма активов или доходов, которые могут облагаться налогом налоговым органом, обычно правительством. Используется для расчета налоговых обязательств. Это может быть в разных формах, включая доход или имущество.
База налогообложения
Понимание налоговой базы
Налоговая база определяется как общая стоимость активов, имущества или дохода в определенной области или юрисдикции.
Чтобы рассчитать общее налоговое обязательство, необходимо умножить налоговую базу на налоговую ставку:
- Налоговая ответственность = налоговая база х налоговая ставка
Ставка налога варьируется в зависимости от типа налога и общей налоговой базы. Подоходный налог, налог на дарение и налог на недвижимость рассчитываются по разным ставкам налогов
Доход как налоговая база
Давайте возьмем личный или корпоративный доход в качестве примера. В этом случае налоговая база - это минимальная сумма годового дохода, которая может облагаться налогом. Это налогооблагаемый доход. Подоходный налог исчисляется как с личного дохода, так и с чистого дохода, получаемого предприятиями.
Используя приведенную выше формулу, мы можем рассчитать налоговое обязательство человека по некоторым цифрам, используя простой сценарий. Скажем, Маргарет заработала 10 000 долларов в прошлом году, а минимальная сумма дохода, облагаемая налогом, составляла 5000 долларов при ставке налога 10 процентов. Ее общее налоговое обязательство составило бы 500 долларов США, рассчитанное с использованием ее налоговой базы, умноженной на ее налоговую ставку:
- 5000 долларов x 10% = 500 долларов
В реальной жизни вы использовали бы форму 1040 для личного дохода. Возврат начинается с общего дохода, а затем вычитаются и другие расходы вычитаются для получения скорректированного валового дохода (AGI). Детализированные вычеты и расходы уменьшают AGI для расчета налоговой базы, а ставки НДФЛ основаны на общей налогооблагаемой прибыли.
Налоговая база отдельного налогоплательщика может измениться в результате расчета альтернативного минимального налога (AMT). Согласно AMT, налогоплательщик должен внести коррективы в свой первоначальный налоговый расчет, чтобы дополнительные элементы добавлялись к декларации, а налоговая база и соответствующее налоговое обязательство увеличивались. Например, проценты по некоторым не облагаемым налогом муниципальным облигациям добавлено в расчет AMT как налогооблагаемый доход по облигациям. Если AMT создает более высокое налоговое обязательство, чем первоначальный расчет, налогоплательщик платит более высокую сумму.
Факторинг прироста капитала
Налогоплательщики облагаются налогом на реализованную прибыль при продаже активов (таких как недвижимость или инвестиции). Если инвестор владеет активом и не продает его, у этого инвестора нереализованный прирост капитала, и облагаемое событие не возникает.
Предположим, например, что инвестор держит акции в течение пяти лет и продает акции с прибылью в 20 000 долларов. Поскольку акции держались более одного года, прибыль считается долгосрочной, и любые потери капитала уменьшают налоговую базу прибыли. После вычета убытков налоговая база прироста капитала умножается на ставки налога на прирост капитала.
Примеры налоговых юрисдикций
Помимо уплаты федеральных налогов, налогоплательщики облагаются налогом на государственном и местном уровне в нескольких различных формах. Большинство инвесторов облагаются подоходным налогом на уровне штата, а домовладельцы платят налог на имущество на местном уровне. Налоговой базой для владения имуществом является оценочная стоимость дома или здания. Штаты также оценивают налог с продаж, который взимается с коммерческих сделок. Налоговой базой для налога с продаж является розничная цена товаров, приобретаемых потребителем.
