Что такое раздел 1031?
Раздел 1031 - это положение Налогового кодекса (IRC), которое откладывает налог на квалифицируемые биржи недвижимости подобного типа. Раздел 1031 также известен как лазейка Штаркера. Квалификационные обмены Раздела 1031 называются 1031 обменами, обменами подобного рода или обменами Штаркера.
Раздел 1031 объяснил
Раздел 1031 откладывает налог на правильно структурированные 1031 биржи. Для 1031 биржи, заключенной до 31 декабря 2017 года, недвижимость в едином роде включает в себя широкий спектр реального и материального личного имущества, предназначенного для бизнеса или инвестиций, таких как франшизы, предметы искусства, оборудование, акции в торговле, ценные бумаги, партнерские интересы, сертификаты доверия и выгодные интересы. В отношении 1031 биржи, заключенной после 31 декабря 2017 года, недавно вступившее в силу налоговое законодательство разъясняет, что единственным допустимым имуществом является коммерческая или инвестиционная недвижимость. В результате этого изменения в этой статье основное внимание уделяется 1031 бирже аналогичного бизнеса. и инвестиционная недвижимость, заключенная после 31 декабря 2017 года.
Раздел 1031 Недвижимость
Имущество раздела 1031 для 1031 биржи, заключенной после 31 декабря 2017 года, является недвижимостью, предназначенной для инвестиций или для производственного использования в торговле или бизнесе. Недвижимость должна быть расположена в Соединенных Штатах, чтобы быть похожей на недвижимость.
Раздел 1031. Шаги к отложенному обмену
Раздел 1031 откладывает налог на свопы недвижимости подобного типа, сделанные своевременно. Наиболее важные шаги к правильно структурированному обмену 1031:
- Запасная недвижимость должна быть единой. Такса должна быть оплачена при любой «загрузке» в году обмена 1031. После продажи коммерческой или инвестиционной недвижимости, замена недвижимости подобного типа должна быть определена в течение 45 дней и приобретена в течение 180 дней
Похожая недвижимость определена
Раздел 1031 определяет подобный вид как недвижимость, предназначенную для продуктивного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций. Раздел 1031 откладывает налог, когда эта недвижимость обменивается в правильно структурированном обмене 1031 на недвижимость подобного типа, которая продолжает удерживаться для продуктивного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций.
Boot Defined
Раздел 1031 позволяет инвестору отдавать или получать денежные средства, обязательства или другое имущество, которое не является подобным имуществу, в дополнение к обмениваемой недвижимости подобного типа. Денежные средства, обязательства или другое имущество, не являющееся однотипным, и которое дается или получается на бирже 1031, называется «загрузкой». Загрузка запускает налогооблагаемые прибыли или убытки в год обмена. Облагаемая налогом сумма, которая не откладывается в Разделе 1031, является суммой загрузки. Облагаемая налогом сумма, которая отложена в соответствии с Разделом 1031, представляет собой прирост капитала или убыток от обмениваемой недвижимости подобного типа.
Сроки обмена
Раздел 1031 дает налогоплательщику, который продает деловую или инвестиционную недвижимость 45 календарных дней с момента закрытия, чтобы идентифицировать до трех (и при определенных обстоятельствах четыре или более) объектов недвижимости, заменяющих недвижимость одного типа. Замена должна быть приобретена, и обмен 1031 должен быть завершен к более раннему из 180 календарных дней или к сроку (с продлением) возврата налогоплательщика.
Отчет о 1031 обмене
Несмотря на то, что налог откладывается, а прибыль или убыток не признается, об обмене 1031 необходимо сообщить в форме 8824 «Обмены единомышленниками». Инструкции в форме 8824 объясняют, как сообщить подробности обмена 1031. Прибыль признается, поскольку загрузка была получена, сообщается в Форме 8949, Приложении D (Форма 1040) или Форме 4797, в зависимости от обстоятельств. Если амортизация должна быть восстановлена, то эта признанная прибыль может быть отражена как обычный доход.
