Что такое рехарактеризация?
Повторная характеристика - это обратное преобразование IRA, например, из Roth IRA обратно в традиционную IRA, как правило, для достижения лучшего налогового режима. Стратегия повторного перехода от Рота к традиционной ИРА была запрещена Законом о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года.
Повторная характеристика в основном проводилась после преобразования с традиционного индивидуального пенсионного счета (IRA) в Roth IRA, хотя они могли бы пойти и другим путем. Традиционное преобразование в рота, также известное как «опрокидывание», может привести к значительному и неожиданному налоговому бремени - настолько, что человек, который сделал преобразование, может решить отменить его, что привело к повторной характеристике.
При повторной характеристике необходимо было знать о некоторых важных процедурах и сроках Службы внутренних доходов (IRS). Поскольку многие положения налоговой накладной 2017 года должны были завершиться в 2026 налоговом году, в этом тексте будет описано, как сработали повторные характеристики в случае возврата опциона в будущем.
Ключевые вынос
- Повторная характеристика - это процесс преобразования IRA Roth обратно в традиционную IRA для улучшения налогового режима. Процесс рехарактеризации был запрещен в 2017 году в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест. Многие типы пенсионных счетов были преобразованы в IRA Roth. Они включали 401 (k) s, ПРОСТЫЕ IRA, 403 (b) s и SEP IRA. Повторная характеристика позволила уменьшить шанс на налоговые обязательства при конвертации Roth IRA. Это обеспечило гибкость в определении вашего налогового обязательства за предыдущий год и позволило принять решение о благоприятных налоговых режимах.
Как работает рехарактеризация
Говоря о IRA, рехарактеризация и конверсия по сути являются противоположными действиями. Конверсия означает взятие активов в традиционном IRA или аналогичном пенсионном счете, включающем доллары до налогообложения, и перевод их в Roth IRA. Повторная характеристика изменяет конверсию (или опрокидывание). В любом случае налоговые соображения играют роль.
Конечным сроком для повторной классификации традиционного IRA (или другого пенсионного плана) в преобразование Roth IRA был продленный крайний срок уплаты налогов 15 октября. Соблюдение этого предельного срока означало, что вы можете рассматривать любой вклад как традиционный вклад IRA (не облагаемый налогом).
Например, если вы конвертировали в 2019 году, у вас было бы до 15 октября 2020 года, чтобы завершить повторную характеристику. Вы также можете изменить и подать новую налоговую декларацию, если вы уже подали налоги за год конверсии. При повторной характеристике вам нужно будет подождать до 30 дней или до следующего календарного года (в зависимости от того, что дольше), чтобы вернуться к Roth IRA.
Заполнение формы IRS 8606 требовалось для проведения повторной характеристики. IRS предоставил несколько ресурсов по повторным характеристикам IRA, таких как информационная страница формы 8606, часто задаваемые вопросы по повторным характеристикам и инструкции для формы 8606.
Повторная характеристика и преобразования
Пенсионные счета, которые могли быть преобразованы в Roth IRA, включали следующее:
- Традиционный план IRARollover IRA401 (k) от бывшего работодателя403 (b) план от бывшего работодателя457 (b) план от бывшего работодателяПРОСТОЙ IRASEP IRASARSEP IRA
Преобразование с одного из вышеуказанных счетов до налогообложения создало налогооблагаемое событие, которое означало, что любые преобразованные активы должны быть включены в налогооблагаемый валовой доход налогоплательщика. Это привело к нескольким решениям по налоговому планированию, например, имеет ли смысл проводить преобразование в течение многих лет или подождать до года, когда вы, вероятно, окажетесь в более низкой налоговой группе.
Преимущество перехода на Roth IRA обеспечило дополнительную гибкость при получении дистрибутивов. Поскольку IRA Roth финансируются за счет долларов, которые уже облагаются налогом, не существует обязательных минимальных распределений, которые могут усложнить налоговое планирование на более позднем этапе. Преобразование Рота в IRA также гарантировало, что пенсионер не будет беспокоиться о возможном повышении федерального налога в будущем.
