Что такое обычная потеря?
Обычный убыток - это убыток, понесенный налогоплательщиком, когда расходы превышают доходы в обычных деловых операциях. Обычные убытки - это убытки, понесенные налогоплательщиком, которые не являются капитальными потерями. Обычные убытки полностью вычитаются для зачета дохода, тем самым уменьшая налог, причитающийся с налогоплательщика.
Понимание обычной потери
Обычные потери могут быть вызваны многими причинами, включая несчастные случаи и кражи. Когда обычные убытки превышают валовой доход налогоплательщика в течение налогового года, они становятся вычитаемыми. Капитал и обыкновенные - это две налоговые ставки, применимые к продажам и операциям с конкретными активами. Налоговые ставки привязаны к предельной налоговой ставке налогоплательщика. Чистые долгосрочные ставки капитала значительно ниже обычных ставок. Отсюда общепринятое мнение, что налогоплательщики предпочитают ставки капитала на прибыль и обычные ставки на убытки.
В 2017 году ставки превысили семь налоговых рамок с 10% до 39, 6% для обычных ставок и с 0% до 20% от чистых долгосрочных ставок капитала. Кроме того, налогоплательщики с наивысшей налоговой категорией должны платить 3, 8% чистого налога на инвестиционные доходы (NIIT). В основном эти же налоговые ставки применяются в 2018 году. Исключением является то, что обычные ставки в настоящее время колеблются от 10% до 37%, а пороговые уровни дохода для ставок долгосрочного капитала изменились незначительно. Например, для налогоплательщиков с наивысшей налоговой категорией обычная ставка составила 43, 4% в 2017 году, но составляет 40, 8% в 2018 году со ставкой капитала 23, 8% в 2017 и 2018 годах.
Ключевые вынос
- Обычный убыток реализуется налогоплательщиком, когда расходы превышают доходы в обычных деловых операциях. Обычные потери отделены от потерь капитала. Обычные убытки полностью вычитаются для зачета дохода, тем самым уменьшая налог, причитающийся с налогоплательщика.
Обычная потеря против потери капитала
Обычная потеря - это метафорическая корзина для отходов для любой потери, которая не классифицируется как потеря капитала. Реализация потери капитала происходит, когда вы продаете основной капитал, такой как инвестиции на фондовом рынке или собственность, которой вы владеете для личного использования. Признание обычных убытков - это когда вы продаете имущество, такое как инвентарь, расходные материалы, дебиторскую задолженность от ведения бизнеса, недвижимость, используемую в качестве арендуемой собственности, и интеллектуальную собственность, такую как музыкальные, литературные, программные или художественные композиции. Это потеря, понесенная владельцем бизнеса, управляющим бизнесом, который не может получить прибыль, потому что расходы превышают доходы. Убыток, признанный из имущества, созданного или доступного в результате личных усилий налогоплательщика в ходе осуществления торговли или бизнеса, является обычной потерей.
Например, вы тратите 110 долларов на написание музыкальной партитуры, которую вы продаете за 100 долларов. У вас обычная потеря в 10 долларов.
Обычные потери могут быть вызваны и другими причинами. Аварии, кражи и продажи связанных сторон реализуют обычные убытки. Так же как и продажа имущества Раздела 1231, такого как реальные или амортизируемые товары, используемые в торговле или бизнесе, которые удерживались более одного года.
Обычные потери для налогоплательщиков
Налогоплательщикам нравится, что их вычитаемая потеря должна быть обычной. Обычные потери в целом обеспечивают большую экономию налогов, чем долгосрочные потери капитала. Обычная потеря в основном полностью вычитается в год потери, тогда как потеря капитала - нет. Обычный убыток компенсирует обычный доход и прирост капитала на индивидуальной основе. Потеря капитала строго ограничивается компенсацией прироста капитала и доходом до 3000 долл. США от обычного дохода. Оставшаяся потеря капитала должна быть перенесена на другой год.
Предположим, что в течение налогового года вы заработали 100 000 долларов, а расходы составили 80 000 долларов. Вы купили акции и облигации и через шесть месяцев продали акции на 2000 долларов больше, а облигации на 1000 долларов меньше, чем заплатили. Затем, когда вы продали акции и облигации, которые вы купили более года назад, фондовый рынок пришел в упадок, так что вы продали акции на 14 000 долларов меньше, а облигации на 3 000 долларов больше, чем вы заплатили. Давайте подсчитаем ваши прибыли и убытки, чтобы определить общую прибыль или убыток, будь то обычный или капитальный.
- Чистый ваш краткосрочный прирост капитала и убытков. 2000–1000 долл. США = 1000 долл. США чистого краткосрочного прироста капитала. Чистый ваш долгосрочный прирост капитала и убытков. 3000 - 14 000 долл. США = чистая долгосрочная потеря капитала в размере 11 000 долл. США. Чистые чистые краткосрочные и долгосрочные доходы и убытки от капитала. 1000 - 11 000 долл. США = 10 000 долл. США чистые долгосрочные потери капитала. Чистый ваш обычный доход и убыток. 100 000–80 000 долл. США = обычная прибыль в размере 20 000 долл. США. Чистые чистые прибыли и убытки от обычного и чистого капитала. 20 000–3 000 долл. США = обычная прибыль в размере 17 000 долл. США. Перенесите оставшиеся 7 000 долл. США чистые потери капитала в течение следующих трех лет.
