Что такое оффшорная инвестиционная стратегия портфеля?
Оффшорная инвестиционная стратегия портфеля (OPIS) была схемой уклонения от уплаты налогов, продаваемой KPMG, одной из бухгалтерских фирм «большой четверки», в период с 1997 по 2001 год. Это было время, когда мошеннические налоговые убежища распространились по всей мировой индустрии финансовых услуг.
Понимание оффшорной инвестиционной стратегии портфеля
Оффшорная портфельная инвестиционная стратегия (OPIS) использовала инвестиционные свопы и подставные компании на Каймановых островах для создания ложных учетных убытков, которые использовались для компенсации налогов на законный налогооблагаемый доход - и обмана Службы внутренних доходов (IRS). Некоторые из этих ложных бухгалтерских потерь были более чем в 100 раз больше реальных финансовых потерь.
Многие налоговые убежища были основаны на законных методах налогового планирования. Но они стали настолько большим бизнесом, что IRS начал подавление злоупотреблений налоговыми убежищами и их все более сложными структурами, что лишило правительство США 85 миллиардов долларов в период с 1989 по 2003 год, по данным Управления по подотчетности правительства.
Скандал с налоговой проверкой КПМГ-Дойче Банк
IRS официально объявил OPIS и подобные налоговые убежища незаконными в 2001-2002 годах, потому что они не имели законных экономических целей, кроме снижения налогов. Тем не менее, сообщения электронной почты показали, что KPMG впоследствии обсуждали продажу новых приютов, которые были похожи на запрещенную версию - и не смогли сотрудничать со следователями.
Постоянный подкомитет Сената США по расследованиям начал расследование в 2002 году. В его отчете, опубликованном в ноябре 2003 года, было установлено, что многочисленные мировые банки и бухгалтерские фирмы выступали за предоставление налоговых и противозаконных убежищ. Наряду с продуктами KPMG OPIS в нем были выделены продукты Долговой банковской структуры с регулируемой ставкой (CARDS), разработанные Deutsche Bank, и продукты Wachovia Bank по программе иностранных заемных инвестиций (FLIP). Банки, такие как Deutsche Bank, HVB, UBS и NatWest, предоставили кредиты для организации транзакций.
PricewaterhouseCoopers и Ernst & Young достигли договоренностей с IRS в 2003 году, в то время как KPMG в итоге признала незаконное поведение и выплатила штраф в размере 456 миллионов долларов в 2005 году. Опасаясь, что обвинительный акт выведет KPMG из бизнеса, вскоре после того, как скандал с Enron разрушил бухгалтерскую фирму Arthur Андерсен, который оставил бы только три международные фирмы для аудита крупных корпораций, генеральный прокурор Альберто Гонсалес согласился с обещанием KPMG остаться вне бизнеса налоговых убежищ. Но восьми партнерам, включая руководителя налоговой практики КПМГ, было предъявлено обвинение в создании ложных налоговых убытков в размере 11, 2 млрд долларов и лишении правительства США 2, 5 млрд долларов налоговых поступлений.
Впоследствии ко многим фирмам, которые помогли продать эти налоговые убежища, подали в суд клиенты, которые должны были заплатить налоги IRS и штрафы. Инвесторы, которые подали в суд на Deutsche Bank в 2004 году, выяснили, что это помогло 2100 клиентам уклониться от уплаты налогов, сообщив о мошеннических налоговых убытках в размере более 29 миллиардов долларов в период между 1996 и 2002 годами. В 2010 году он признал уголовное преступление и согласился с США на 553, 6 миллиона долларов.
