Что такое резерв на случай потери кредита?
Резерв на покрытие убытков по ссудам - это расходы, резервируемые в качестве резерва на не собранные ссуды и выплаты по ссуде. Этот резерв используется для покрытия ряда факторов, связанных с потенциальными убытками по кредитам, в том числе по безнадежным кредитам, дефолтам клиентов и пересмотренным условиям кредита, которые несут меньшие суммы, чем предполагалось ранее. Резервы на потери по ссудам являются корректировкой резервов на потери по ссудам и также известны как оценочные резервы.
Обеспечение потери ссуды
Как работает обеспечение потери кредита
Кредиторы банковской отрасли получают доход от процентов и расходов, которые они получают от кредитных продуктов. Банки предоставляют кредиты широкому кругу клиентов, включая потребителей, малый бизнес и крупные корпорации. Стандарты кредитования и требования к отчетности постоянно меняются, а ограничения сильно ужесточаются с момента финансового кризиса 2008 года. Усовершенствованные нормативные акты для банков, вытекающие из Закона Додда-Франка, были направлены на повышение стандартов кредитования, что потребовало повышения кредитоспособности заемщиков, а также повысило требования к ликвидности капитала для банка.
Несмотря на эти улучшения, банки по-прежнему должны учитывать дефолт по кредитам и расходы, возникающие в результате кредитования. Резервы на случай потери ссуды - это стандартная учетная корректировка резервов на случай потери ссуды, включенных в финансовую отчетность банков. Резервы на потери по ссуде постоянно создаются для учета изменяющихся прогнозов убытков от кредитных продуктов банка. Хотя стандарты кредитования значительно улучшились, банки по-прежнему испытывают просроченные платежи по кредитам и дефолты по кредитам.
Кредитные резервы в бухгалтерском учете
Резервы на потери по ссудам обычно учитываются на балансе банка, который может увеличиваться на сумму резерва на потери по ссудам или уменьшаться на сумму чистых списаний за квартал.
Постоянно создаются резервы на потери по ссудам для обновления оценок и расчетов на основе статистики по неплатежам клиентов банка. Эти оценки рассчитываются на основе средних исторических показателей дефолта по разным уровням заемщиков. Кредитные убытки по несвоевременным платежам и расходам по взысканию также учитываются в оценках резервов на потери по ссудам и рассчитываются с использованием аналогичной методологии, которая учитывает статистику предыдущих платежей по кредитным клиентам банка.
В целом, откладывая резервы на покрытие потерь по ссудам и постоянно обновляя оценки с помощью резервов на потери по ссудам, банки могут гарантировать, что они представляют точную оценку своего общего финансового положения. Это финансовое положение часто публикуется в квартальной финансовой отчетности банка.
