Что такое детализированный вычет?
Детализированный вычет - это расходы на приемлемые продукты, услуги или взносы, которые могут быть вычтены из скорректированного валового дохода (AGI) для уменьшения налоговой накладной. Такие вычеты позволяют налогоплательщикам, которые имеют право потенциально платить меньше налогов, чем если бы они выбрали стандартный вычет, фиксированную сумму в долларах, которая зависит только от статуса подачи заявки. Допустимые детализированные вычеты, иногда подпадающие под ограничения, включают такие расходы, как проценты по ипотечным кредитам, благотворительные подарки и невозмещаемые медицинские расходы.
Ключевые вынос
- Детализированный вычет - это расходы на приемлемые продукты, услуги или взносы, которые могут быть вычтены из скорректированного валового дохода (AGI) для уменьшения вашего налогового счета. Детализированные вычеты перечислены в Приложении A формы 1040, и сумма, на которую они уменьшают ваш налоговый счет. зависит от вашего статуса подачи и налоговой категории. У большинства налогоплательщиков есть возможность либо детализировать вычеты, либо требовать стандартного вычета, который применяется к их статусу подачи. Список расходов, которые можно детализировать, обширен, но есть ограничения и исключения по сравнению с вычетами до вступления в силу Закона о сокращении налогов и рабочих мест в 2018 году.
Понимание детализированных вычетов
Детализированные вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, с фактической налоговой льготой, зависящей от налоговой категории, в которой этот доход помещает вас. В качестве примера рассмотрим лицо, которое подает одинокий, не состоящий в браке, с валовым доходом 80 000 долларов США и требует детализированных вычетов на общую сумму 10 000 долларов США. Вычитание этих вычетов из валового дохода дает налогооблагаемый доход в размере 70 000 долларов США. Фактическая налоговая льгота в этом случае представляет собой вычтенную сумму в 10 000 долларов, умноженную на налоговую ставку для одного человека в этой группе доходов, которая составляет 22%. Сумма налога, сэкономленная за счет вычетов в этом примере, составляет 2200 долларов.
Налоговые вычеты не следует путать с налоговыми скидками, которые напрямую уменьшают ваш налоговый счет. Например, если вы рассчитываете свои налоги в размере 14 000 долл. США, а затем имеете право на налоговый кредит в размере 1 000 долл. США, ваш счет просто уменьшается на 1 000 долл. США до 13 000 долл. США.
Детализированные вычеты перечислены в Приложении A Формы 1040. Вы должны сохранить все квитанции на случай, если IRS попросит их просмотреть. Дополнительное подтверждение расходов может включать банковские выписки, страховые счета, медицинские счета и налоговые поступления от квалифицированных благотворительных организаций.
Начиная с 2018 года, удвоение стандартного вычета сделало классификацию налоговых вычетов менее выгодной для многих налогоплательщиков.
Стандартный против Детализированный вычет
Подавляющее большинство налогоплательщиков имеют возможность либо классифицировать вычеты, либо требовать стандартного вычета, который применяется к их статусу. (Исключение составляют иностранцы-нерезиденты, которые должны перечислить, и лица, состоящие в браке, которые подают отдельную заявку, которые оба должны требовать одного и того же типа вычета.) Решение должно зависеть от расчета того, какой тип вычета снижает ваши налоговые обязательства больше всего.
Если вы подаете заявление в качестве единого налогоплательщика по налогам 2019 года - или вы состоите в браке и подаете отдельную заявку - вам, вероятно, будет лучше взять стандартный вычет в размере 12 200 долл. США (12 400 долл. США для подачи налоговой декларации 2020 года), если ваши детализированные вычеты в сумме меньше этой суммы, То же самое относится к совместной супружеской паре, которая имеет не более 24 400 долл. США (24 800 долл. США при подаче налоговых деклараций 2020 года) в виде детализированных отчислений и глав домохозяйств, чьи отчисления составляют не более 18 350 долл. США (18 650 долл. США при подаче налогов 2020 года). (Помните, что вы подаете заявку на подоходный налог 2019 года до 15 апреля 2020 года.) Эти вычеты почти удвоились, начиная с 2018 года после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест.
Плюсы и минусы вычетов
Каждый год вы должны активно выбирать между классификацией или вычетом стандартного вычета. Вы должны всегда исследовать этот выбор, поскольку допустимые вычеты и их суммы иногда меняются из года в год.
Вычеты, которые вы можете детализировать
-
Проценты по ипотечному кредиту в размере 750 000 долларов США или меньше - или 1 миллион долларов США, если вы купили дом до 15 декабря 2017 года
-
Благотворительные взносы
-
Медицинские и стоматологические расходы (более 10% от AGI)
-
Государственный и местный доход, плюс налоги на имущество или налоги с продаж до 10 000 долларов США
-
Игорные потери
-
Инвестиционный интерес
-
$ 2500 в виде процентов по студенческому кредиту
-
250 долларов США (для преподавателей, покупающих учебные материалы)
Вычеты, которые вы не можете детализировать
-
Проценты по ипотечному кредиту: сумма кредита превышает 750 000 долларов США, если вы не купили дом до 15 декабря 2017 г.
-
Государственные и местные налоги на доходы, продажи и личное имущество превышают 10 000 долларов США
-
Алименты
-
Расходы на переезд (кроме военных сил)
-
Невозмещенные расходы по персоналу
-
Расходы на подготовку налогов
-
Потери в результате стихийного бедствия (если только в районе, указанном президентом)
Перечень расходов, которые можно перечислить, обширный, но существуют ограничения и исключения по сравнению с вычетами до вступления в силу Закона о сокращении налогов и рабочих мест. Например, вы можете вычесть проценты по ипотечному кредиту по кредиту в размере 750 000 долл. США или менее за любой дом, купленный 15 декабря 2017 года или после этой даты. Ранее вы могли вычитать проценты по ипотечному кредиту в размере 1 млн. Долл. США или менее. (Вы все еще можете рефинансировать дом по старым правилам, если он был приобретен до 15 декабря 2017 года.)
Вы также можете вычесть благотворительные пожертвования до 60% от AGI; квалифицированные, невозмещенные медицинские и стоматологические расходы более 10% от AGI; государственные и местные доходы, а также налоги с продаж или налоги на имущество до 10 000 долл. США (5 000 долл. США в случае подачи заявки на вступление в брак отдельно), убытки от азартных игр и инвестиционные проценты, 2 500 долл. США в виде процентов по студенческому кредиту и 250 долл. США, если вы преподаватель, который покупает материалы для вашего класса.
По состоянию на 2018 год некоторые ранее доступные детализированные вычеты прекратились. К ним относятся отчисления на выплаты алиментов, расходы на переезд (за исключением военных действий, выполняемых при исполнении служебных обязанностей в связи с военными заказами), невозмещенные расходы на сотрудников, расходы на подготовку налогов и убытки от стихийных бедствий (за исключением налога перерыв на конкретное мероприятие утверждается президентом.) Задолженность по кредиту на приобретение собственного капитала также была затронута сложными способами: если у вас есть кредит на приобретение собственного капитала или кредитная линия, узнайте у своего налогового консультанта, является ли процент вычитаются.
Также ранее не было ограничений на вычеты по государственным и местным налогам (ОСВ). Нынешний лимит в 10 000 долларов США нанес серьезный финансовый удар по налогоплательщикам, проживающим в государствах с высокими налогами.
