Содержание
- основы
- Потенциальные преимущества
- Потенциальные камни преткновения
- IRS Красные Флаги
Семейный благотворительный фонд может предоставить уникальные преимущества как благотворительным организациям, которые он поддерживает, так и членам семьи, которые руководят деятельностью фонда. Но частные семейные фонды подлежат сложному налоговому регулированию, которое в случае нарушения может привести к значительным налоговым санкциям и даже аннулированию статуса фонда, освобожденного от налогов.
Поэтому, если вы заинтересованы в создании семейного фонда или уже являетесь его частью, полезно знать эти правила Службы внутренних доходов (IRS). Ниже приведены некоторые основы семейных фондов, а также некоторые практики, которые могут вызвать проблемы с IRS.
Ключевые вынос
- Создание семейного фонда может быть отличным способом повысить вашу благотворительность и снизить ваши налоги. Однако семейные фонды могут быть использованы для последней цели укрытия от налогов и поэтому могут подвергаться повышенному контролю со стороны IRS. Понимание правил и потенциала красные флажки для создания семейного фонда могут снизить ваши шансы на аудит и сохранить ваши благотворительные пожертвования над доской.
основы
Наиболее распространенной формой частного семейного фонда является некоммерческая организация, которая освобождена от налогов согласно разделу 501 (c) (3) налогового кодекса IRS. Фонд создается отдельным, семейным или частным бизнесом для поддержки одного или нескольких благотворительных мероприятий. Фонд финансируется его создателями, которые получают налоговые вычеты за свои вклады. Эти фонды формируют фонд фонда, который инвестируется таким образом, чтобы приносить доход для финансирования благотворительных фондов фонда в будущем. Фонд должен распределить не менее 5% своих активов на благотворительные цели.
Потенциальные преимущества
Преимущества семейных фондов больше, чем у простых благотворительных денежных подарков:
- Поскольку члены семьи сохраняют контроль над фондом, существует непрерывная преемственность благотворительных пожертвований. Фонд может получать не облагаемые налогом взносы от третьих сторон, которые могут финансировать программу, помимо собственных взносов семьи. Управление фондом может объединять членов семьи, прививая им дух общественного служения. Наличие члена семьи в роли администратора сохраняет управленческие обязанности в семье и низкие административные расходы. Фонд создает видимое и длительное общественное наследие для семьи. Создание семейного фонда обходится дешевле и требует меньших финансовых средств чем многие думают.
Потенциальные камни преткновения
Одной из самых больших трудностей в управлении семейным фондом может быть попытка распутать сложные правила, которые накладывает на них IRS. Эти правила предназначены для предотвращения потенциальных конфликтов интересов, которые могут возникнуть, когда члены семьи работают в тесном контакте для управления активами своего фонда. Незнание о них может привести к серьезным проблемам с IRS, на сайте которого есть целый раздел, посвященный частным фондам. Если вы заинтересованы в создании частного семейного фонда, важно также обратиться за профессиональной помощью, например, к налоговому юристу, который специализируется на фондах.
IRS Красные Флаги для Семейных Фондов
Приведенный ниже список не является исчерпывающим, но содержит некоторые из наиболее распространенных точек соприкосновения раздела 501 (c) (3) в отношении основ семьи. Рассматривайте эти темы как красные флажки, если вы участвуете в создании фонда или думаете о его создании.
Понять термины «самодовлеющий» и «дисквалифицированные лица»:
Центральное место во всех приведенных ниже правилах занимает концепция запрещает самостоятельные отношения между фондом и его дисквалифицированными лицами. Вот что вам нужно знать об этих терминах: хотя самообслуживание может принимать разные формы, оно в основном относится к человеку, который получает выгоду от транзакции. И хотя определение IRS дисквалифицированного лица само по себе является сложным, оно обычно означает «любого, кто вносит существенный вклад в фонд, плюс его руководители, должностные лица и члены семьи, а также любые дочерние корпорации и члены их семей».
- Наем членов семьи / дисквалифицированных лиц. Семейному фонду разрешается нанимать членов семьи и других дисквалифицированных лиц. Тем не менее, их роли должны рассматриваться как необходимые для цели фонда. Предлагая компенсацию. Оплата труда дисквалифицированных лиц должна соответствовать сопоставимым данным по аналогичным должностям. Если IRS считает, что вы платите дисквалифицированному лицу больше, чем действующий тариф за работу, то этот человек будет оштрафован на 25% от полученной им дополнительной денежной выгоды. Продажа или лизинг. IRS не разрешает продажи или аренду между фонды и их дисквалифицированные лица. Например, если член семьи продаст фонду офисное оборудование стоимостью 10 000 долларов, но получит за него только 1000 долларов, то IRS все равно будет считать это актом самоотдачи. Точно так же, если дисквалифицированный человек арендует фонд автомобиля всего за 100 долларов в месяц, тогда как фактическая цена аренды того же автомобиля составляет 1000 долларов в месяц. Предоставление кредитов. Предоставление ссуд или кредита в любом случае между фондом и дисквалифицированным лицом рассматривается IRS как акты самоотдачи, даже если кредит или кредитное соглашение полностью обеспечены и заключены на условиях справедливого рынка. Предоставление услуг, товаров и услуг. IRS не допускает такого рода транзакции между фондом и его дисквалифицированными лицами в обмен на оплату. Однако, если эти транзакции предоставляются бесплатно, то они разрешены, если дисквалифицированное лицо не получает выгоды. Путешествия. Привлечение дисквалифицированных лиц в командировку и получение фондом оплаты их путевых расходов является актом самоотдачи.
В целом, семейный фонд может быть отличным способом достижения долгосрочных благотворительных целей, наслаждаясь страстным желанием пожертвовать и создать долгосрочное наследие для вашей семьи. Но если все сделано неправильно, семейный фонд может быть трудоемким, разочаровывающим и дорогостоящим предприятием. Возможно, было бы полезно помнить, что после того, как вы пожертвовали семейному фонду, это уже не ваши деньги - появились новые правила игры.
