Налогоплательщики, которые изначально не могут платить налоги, могут сначала ожидать получения уведомлений по почте вместе с набором инструкций, объясняющих их права как налогоплательщиков. Много раз, эта проблема может быть решена с рассрочкой платежа, используя форму 9465. Однако, налогоплательщики, которые должны большие остатки на своих налоговых декларациях и отказываются общаться с IRS, в конечном итоге столкнутся с возможностью удержания залога или сбора на некоторых или всех их собственности. Вот как этот процесс работает и как его можно избежать. (Узнайте больше о форме 9465 в форме 9465: не платите налоги без нее .)
Налоговое удержание Федеральное налоговое удержание - это публичное уведомление о том, что кто-то должен вернуть налоги IRS. Это дает IRS полномочия на арест любых доходов от продажи недвижимости, принадлежащей просроченному налогоплательщику. Правила, касающиеся налоговых залогов, изложены в разделе 6321 Налогового кодекса. Налоговые удержания не позволяют налогоплательщикам продавать свою собственность с четким названием до тех пор, пока IRS не будет полностью оплачено. Кроме того, залоговое удержание следует за имуществом, а не налогоплательщиком / владельцем, что означает, что любое лицо, которому не повезло купить актив у налогоплательщика, также унаследует право удержания. Тогда у IRS есть два человека, за которыми он может пойти за свои деньги.
Есть два типа налоговых залогов; один - автоматическое удержание, а другой - уведомление, отправленное из IRS в офис регистратора округа проживания налогоплательщика. Последний тип залогового удержания указан агентствами кредитной отчетности и окажет существенное негативное влияние на кредитный рейтинг налогоплательщика. Единственный способ их освобождения - полная оплата, проценты и штрафы, банкротство или компромиссное предложение. Если срок для сбора налогов истекает, то это также может освободить залоговое удержание.
Обжалование и избежание налогового залога Налогоплательщики могут опротестовать налоговое удержание в Апелляционном отделе IRS. Они должны попытаться связаться с менеджером подразделения, которое подает залоговое удержание первым. Если это не препятствует удержанию, тогда они должны отправить форму 9423, Запрос на апелляцию в инкассо, в офис инкассации. Апелляционный сотрудник примет решение по делу налогоплательщика в течение пяти рабочих дней. Тем не менее, следует отметить, что эти шаги редко предотвращают удержание. Налогоплательщики, которые получают уведомления о залоговом удержании, должны немедленно связаться с IRS или Службой адвокатов налогоплательщиков и приложить все усилия, чтобы убедить их в том, что размещение залогового удержания не в их интересах, поскольку это приведет к снижению вашей кредитной балла и, таким образом, повлияет на вашу способность платить налоги с помощью таких средств, как кредит.
Налогоплательщики, у которых есть залоговое удержание, размещенное на нескольких объектах, могут быть разумными просить IRS освободить залоговое удержание на одном из них, чтобы оно могло быть продано для сбора налоговых денег. IRS обычно удовлетворяет этот запрос. После того, как залоговое удержание было удовлетворено любым способом, IRS должен выпустить уведомление об освобождении залогового удержания в течение 30 дней с момента оплаты. Если выпуск не выпущен, налогоплательщик должен связаться с отделом централизованной обработки залогов IRS в Цинциннати. (Подробнее об апелляциях читайте в нашей статье « Как подать апелляцию на аудит IRS» .)
Налоговые сборы Если IRS не может вернуть неоплаченные налоги с залогового удержания, то следующим шагом является взимание активов налогоплательщика. Обязательство - фактический захват активов налогоплательщика IRS. Это последний метод обеспечения налогообложения, когда все остальные попытки сбора налогов провалились. Уведомления о налоговых сборах обычно выдаются работодателям и финансовым учреждениям просроченных налогоплательщиков. Однако не всем налогоплательщикам, которым выдается уведомление о взимании налога, фактически будет арестовано их имущество. Различные факторы, такие как географическое местоположение налогоплательщика и история платежей, будут определять вероятность того, что эта процедура произойдет.
Правила и процедуры взимания активов описаны в Разделе 6330 Налогового кодекса. IRS должен предоставить налогоплательщику письменное уведомление о намерении взимать налог с объяснением права на апелляцию по крайней мере за 30 дней до принятия решения.
Освобожденные активы Несмотря на то, что у IRS есть полномочия захватить подавляющее большинство активов налогоплательщика, они не могут взять все. Ниже приведен список предметов, которые являются запрещенными для IRS (по состоянию на 2009 год):
- Базовая одежда: до 7 700 долл. США на личные вещи. До 3 860 долл. США на учебные, торговые или профессиональные учебники и оборудование. 85% пособий по безработице. Не доставленная почта.
К сожалению, в список исключений не входят автомобили. Однако налогоплательщики, которые зависят от своих автомобилей, чтобы добраться до работы, обычно могут убедить IRS не брать их, потому что тогда они не могли добраться до работы и заработать деньги, чтобы заплатить свои налоги. IRS может также захватить пенсионные счета и места жительства, но это будет сделано только в качестве крайней меры. Как показано в списке, IRS может также гарнировать заработную плату, но не все из них. У налогоплательщика должно быть достаточно денег, чтобы жить с каждой зарплаты. Налогоплательщики с низким доходом или имеющие много иждивенцев могут быть освобождены от обложения. Однако после введения налога на заработную плату он остается в силе до тех пор, пока все возвратные налоги не будут полностью уплачены.
Налогоплательщики могут попытаться воспрепятствовать этому действию, договорившись с IRS и составив план платежей или распродав актив. Компромиссное предложение может работать и здесь, но могут потребоваться и более радикальные меры, такие как банкротство или смена работодателей. Существуют также ситуации, когда налогоплательщики могут подарить или передать определенные активы другим членам семьи, чтобы предотвратить их захват IRS. Помещение бумажных активов в сейфовые ячейки с собственным налоговым идентификационным номером часто может держать их вне досягаемости. Налогоплательщики могут также попытаться показать IRS, что арестованный актив имеет небольшую ценность. Но самая эффективная стратегия в отношении сборов - убедить IRS, что сбор напрямую создаст финансовые трудности, которые только усложнят уплату налога.
Как только IRS завладеет вашими активами, он продаст их на аукционе IRS самой высокой цене. Налогоплательщики могут продолжать переговоры с IRS вплоть до начала фактического процесса торгов. Активы, проданные на аукционе, должны быть проданы по крайней мере по справедливой рыночной стоимости; например, дом за 400 000 долларов не может быть продан за 100 000 долларов. Однако в некоторых случаях может потребоваться оценка для обеспечения этого.
Итог IRS обладает значительными полномочиями по выдаче залогов и сборов с налогоплательщиков, которые отказываются оплачивать свои налоговые счета. Это может быть очень эффективным средством сбора налогов во многих случаях, но налогоплательщики имеют права и во время этих разбирательств. Есть много стратегий, которые можно использовать, чтобы попытаться предотвратить или задержать IRS от захвата личных и деловых активов. Для получения дополнительной информации обратитесь к своему финансовому консультанту или квалифицированному налоговому адвокату.
Для связанных чтений, проверьте Выживание Аудита IRS и Как Обжаловать Ваш Аудит IRS .
