Что такое налог на прибыль?
Подоходный налог, подлежащий уплате, представляет собой вид счета в разделе текущих обязательств баланса компании. Он составлен из налогов, подлежащих уплате правительством в течение одного года. Расчет подоходного налога, подлежащего уплате, осуществляется в соответствии с действующим налоговым законодательством страны происхождения компании.
Как рассчитать налог, который вы должны
Ключевые вынос
- Подоходный налог, подлежащий уплате, находится в разделе текущих обязательств на балансе компании. Подоходный налог на прибыль является одним из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации. Расчет обязательства по подоходному налогу зависит от страны проживания компании.
Понимание подоходного налога к уплате
Налог на прибыль отражается как текущее обязательство, поскольку задолженность будет урегулирована в течение следующего года. Однако любая часть подоходного налога, подлежащая уплате и не запланированная к уплате в течение следующих 12 месяцев, классифицируется как долгосрочное обязательство.
Подоходный налог, подлежащий уплате, является одним из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации. Отложенное налоговое обязательство возникает, когда сообщается о разнице между налоговым обязательством компании и расходами по налогу на прибыль. Разница может быть связана с моментом наступления фактического налога на прибыль, например, предприятие может задолжать по подоходному налогу 1000 долларов при расчете с использованием стандартов бухгалтерского учета. Однако, если при подаче заявки компания должна только 750 долларов в декларации по подоходному налогу, разница в 250 долларов будет обязательством в будущих периодах. Конфликт возникает потому, что различия в правилах между Службой внутренних доходов (IRS) и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) приводят к отсрочке некоторых обязательств на будущий период.
Налоги, основанные на налоговом законодательстве страны происхождения компании, рассчитываются на основе их чистого дохода. Налогооблагаемая ставка соответствует его ставке корпоративного налога. Для компаний, которые должны получить налоговый кредит от своего налогового органа, сумма подоходного налога, подлежащая уплате, будет уменьшаться.
Подоходный налог, подлежащий уплате, включает сборы с федерального уровня, уровня штата и местного уровня. Задолженность в долларах - это сумма, накопленная с момента последней налоговой декларации компании. Как правило, налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж являются отдельными обязательствами.
Подоходный налог, подлежащий уплате против расходов по подоходному налогу
Предприятия используют GAAP для расчета расходов по подоходному налогу. Эта цифра указана в отчете о прибылях и убытках компании и, как правило, является последней статьей расходов перед расчетом чистой прибыли. После заполнения федеральной декларации о подоходном налоге предприятие знает фактическую сумму причитающихся налогов. Сумма налоговых обязательств отражается как налоговое обязательство.
Общие принципы бухгалтерского учета и налоговый кодекс IRS не относятся ко всем статьям одинаково. Это изменение в методах бухгалтерского учета может привести к разнице между расходами по подоходному налогу и обязательством по подоходному налогу, поскольку расчеты регулируются двумя различными наборами правил.
Типичный пример различных результатов - когда компания обесценивает свои активы. GAAP допускает множество различных методов амортизации, которые обычно приводят к разным расходам за период. Налоговый кодекс IRS, однако, имеет более строгие правила, относящиеся к приемлемым методам амортизации. Использование двух разных методов амортизации создает разницу в расходах по налогам и налоговых обязательствах.
