По данным Ассоциации американцев, проживающих за рубежом (AARO), более 6, 32 миллиона американцев (исключая военнослужащих) живут за границей в более чем 160 странах. Мы обсуждаем налоговые правила и положения, которые затрагивают граждан США и иностранных граждан, проживающих за рубежом.
Требования к подаче
Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы американские граждане и иностранцы-резиденты, которые проживают за пределами США, подали налоговые декларации, если их валовой доход больше или равен применимому освобождению и стандартным вычетам. Также рекомендуется, чтобы те, чей доход меньше применимого исключения и стандартного вычета, также подали налоговую декларацию. Согласно AARO, требования США по подаче налоговых деклараций в равной степени распространяются на американцев независимо от страны, в которой они в настоящее время проживают. Таким образом, граждане и иностранцы-резиденты, работающие за рубежом, могут облагаться двойным налогообложением (как из местных, так и из налоговых органов США), но физическим лицам следует обратиться к налоговому специалисту или в IRS, поскольку не все ситуации одинаковы.
Налогоплательщики обязаны подавать налоговые декларации, а также налоговые декларации на имущество и подарки (если применимо). Если вы работаете за границей, вам необходимо подать декларацию, если ваш валовой доход превышает определенные пороговые значения, установленные IRS. Ниже приведены суммы, основанные на статусе подачи (данные за 2011 год): одинокая (9 500 долл. США), 65 лет и старше (10 950 долл. США), глава семьи (12 200 долл. США), 65 лет и старше (13 650 долл. США), соответствующая вдова (er) (15 300 долл. США), 65 или пожилые люди (16 450 долл. США), поданные в браке совместно (19 000 долл. США), не проживающие с супругом в конце года (3700 долл. США), один из супругов в возрасте 65 лет и старше (20 150 долл. США), оба супруга в возрасте 65 лет и старше (21 300 долл. США), а также подавшие брак по отдельности (3700 долл. США).
Иностранные финансовые активы
В 2012 году появятся дополнительные требования к отчетности. В соответствии с «Оффшорной программой добровольного раскрытия» IRS американцы, чьи иностранные финансовые активы превышают 50 000 долларов США для физических лиц и 100 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно, должны сообщать об этих активах. К квалифицируемым активам относятся банковские счета, любые акции, ценные бумаги или финансовые инструменты, выпущенные неамериканским юридическим или физическим лицом, и любые проценты в иностранном юридическом лице. Если вы соответствуете требованиям, вам необходимо подать форму 8938 вместе с налоговой декларацией.
Тест физического присутствия
Вы должны проживать в другой стране (или странах) не менее 330 полных дней в течение 12 месяцев. Согласно IRS, экспатриантам разрешено проживать и работать в более чем одной иностранной стране. Однако они должны физически присутствовать в этих странах не менее 330 дней в течение календарного года.
Исключение иностранного дохода
Исключение доходов из-за рубежа призвано уменьшить влияние политики двойного налогообложения дяди Сэма. В 2012 году американцы могут исключать до 95 100 долларов в год в качестве заработной платы за рубежом. Налогоплательщики, утверждающие это исключение, будут платить налог по ставкам, которые применялись бы, если бы они не требовали исключения из дохода, полученного за рубежом. Это означает, что вместо применения минимально возможной ставки, экспатрианты будут облагаться налогом, начиная с их обычной налоговой шкалы (если они не использовали исключение) после использования первоначальных 95 100 долл. США.
Исключение иностранного жилья
Экспатрианты могут исключать суммы, выплачиваемые их работодателем за расходы, связанные с жильем. Эти оплачиваемые работодателем льготы не должны указываться как часть вашего дохода из иностранных источников. Американцы не могут исключать одни и те же суммы дважды (то есть источники, основанные как на заработной плате за рубежом, так и на пособиях, связанных с жильем). Кроме того, самозанятые лица не имеют права на исключение иностранного жилья. Чтобы предотвратить злоупотребления, экспатрианты могут требовать максимальное исключение иностранного жилья до 16% исключения дохода, полученного за рубежом. Кроме того, независимые подрядчики не могут требовать исключения иностранного жилья. Вместо этого независимые подрядчики должны выбрать вычет иностранного жилья в форме 2555.
IRS рассматривает следующие подходящие суммы для заключения иностранного жилья: аренда, ремонт, коммунальные услуги, кроме телефона, страхование домовладельцев и арендаторов, налоги на жилье, невозмещаемые страховые депозиты или арендные платежи, аренда мебели, сборы за парковку жилых помещений и выплаты по уравниванию налогов, выплачиваемые твой работодатель.
Сроки выполнения
Американцы, проживающие и работающие за границей, должны до 16 апреля подать и заплатить свои налоги. Тем не менее, IRS обеспечивает автоматическое продление для экспатриантов, которые должны до 15 июня подать свои налоговые декларации в США. Заполнив форму 4868 до 15 июня, налогоплательщики могут запросить дополнительное продление до 15 октября. Письменный запрос в IRS может дополнительно отодвинуть продление до 15 декабря.
Суть
Наконец, экспатрианты, которые отказываются от своего американского гражданства, не будут сняты с крючка IRS. На них все еще распространяются налоговые законы США в течение десяти лет после отказа.
