Требование зависимости от вашей налоговой декларации имеет большое значение, когда речь идет о налогах. Добавление зависимого от вашей налоговой декларации увеличивает сумму освобождения, которую вы можете потребовать, что, в свою очередь, уменьшает ваш налогооблагаемый доход и ваши налоговые обязательства. Зависимые лица также могут быть использованы для получения налоговых льгот, таких как кредит на ребенка и иждивенцев, а также статус главы домохозяйства. Прежде чем претендовать на кого-либо как на иждивенца в вашей налоговой декларации, вы должны убедиться, что этот человек отвечает всем требованиям Службы внутренних доходов (IRS) для иждивенца.
Учебник: руководство по подоходному налогу с населения
Зависимым обычно называют кого-то, кого вы поддерживаете или заботитесь. Вообще говоря, иждивенцем может быть ребенок, родственник или даже друг. Однако для целей налогообложения не каждый, о ком вы заботитесь, считается иждивенцем. IRS разработал несколько правил, которые помогут вам определить, кто является подходящим ребенком или родственником. мы проведем вас по этим правилам.
Правила для квалификации детей в качестве иждивенцев
Согласно IRS, единообразное определение ребенка - это естественный ребенок, усыновленный ребенок, пасынок или приемлемый приемный ребенок. В дополнение к этому определению, иждивенец, на которого претендуют как на квалифицированного ребенка, должен пройти все четыре из следующих тестов:
- Тест отношений: Квалифицирующим ребенком может быть брат, сводный брат или потомок (внук, племянница, племянник и т. Д.), А также другие отношения, упомянутые выше. Тест на жительство: соответствующий критериям ребенок должен иметь то же место жительства или «основное место жительства», что и налогоплательщик в течение более полугода. Однако есть исключения для временного отсутствия; например, если соответствующий ребенок находится вне дома из-за условий опеки, школы, болезни, военной службы или бизнеса, этот ребенок все равно будет проходить тест на проживание. Возрастной тест. Соответствующий ребенок должен быть в возрасте до 19 лет или оба в возрасте до 24 лет и обучаться на дневном отделении в течение не менее пяти месяцев в году. Для тех, кто постоянно и полностью инвалид, возрастных ограничений нет. Тест поддержки: лицо, на которого претендуют как на иждивенца, не должно было предоставлять более половины своей поддержки. Если вы пытаетесь претендовать на человека, который имеет работу и частично заботится о нем, вы должны убедиться, что можете доказать, что в течение года он или она несут ответственность за 50% или менее его или ее полная поддержка.
Отборочные детские тесты и различные кредиты
Эти четыре теста являются основными тестами для подходящего ребенка, но, в зависимости от налогового кредита, который вы пытаетесь получить, существуют дополнительные тесты, которые должны быть выполнены:
- Освобождение от иждивенцев и статус главы домохозяйства. Лицо, на которое претендуют в качестве иждивенца, должно пройти четыре базовых теста в дополнение к двум другим: Тест на гражданство. Квалификационным ребенком для иждивенческого освобождения должен быть гражданин США, гражданин США или житель Соединенных Штатов, Канады или Мексики. Тест на совместное возвращение: если иждивенец состоит в браке и подает совместное возвращение со своим супругом, этот иждивенец не считается квалифицированным ребенком. Единственное исключение из этого правила - если иждивенец и его супруг (а) не обязаны подавать налоги и делают это только для получения возмещения. Кредит на уход за ребенком и иждивенцем: лицо, на которого претендуете в качестве иждивенца, должно соответствовать четырем основным тестам, но применительно к возрастному тесту существует изменение Для получения кредита по уходу за ребенком и иждивенцем иждивенец должен быть младше 13 лет, за исключением тех случаев, когда он постоянно или полностью инвалид. Налоговая льгота на ребенка. Ребенок является вашим подходящим ребенком для получения налоговой льготы на ребенка, если он или она соответствует четырем базовым критериям, за исключением теста на возраст: ребенок должен быть младше 17 лет и должен быть объявлен вашим иждивенцем. Кредит на заработанный доход (EIC): Квалифицированный ребенок для EIC должен пройти только три основных зависимых теста: тесты на отношения, возраст и место жительства. В дополнение к этим трем основным тестам ребенок должен прожить с вами в США более полугода.
Правила тай-брейка для определения подходящего ребенка
Если когда-либо возникает ситуация, когда ребенок квалифицируется как квалифицируемый ребенок для двух налогоплательщиков, следующие правила разрыва связей, разработанные IRS, должны использоваться для определения того, какой налогоплательщик требует налоговых льгот:
- Если два налогоплательщика не могут определить, кто будет претендовать на ребенка, ребенок будет являться подходящим ребенком родителя. Если оба налогоплательщика являются родителями ребенка, и они не подают совместную декларацию, родитель, который может утверждать, что ребенок будет родителем с которого ребенок жил в течение «самого длительного периода времени в течение года». (Подробнее см. « Налогообложение для разведенных родителей». ) Если выясняется, что ребенок прожил с обоими родителями одинаковое количество времени, родитель с наивысшим скорректированным валовым доходом (AGI) может претендовать на налоговые льготы. налогоплательщик является родителем ребенка, налогоплательщик с самым высоким AGI может претендовать на льготы.
Правила для соответствующих родственников
Некоторые иждивенцы не попадают в категорию подходящего ребенка, но могут соответствовать другим стандартам и тестам, установленным IRS, что позволяет вам получать определенные налоговые льготы. В дополнение к совместным тестам на возвращение и гражданство родственник должен соответствовать следующим четырем правилам:
- Тест на квалифицированного ребенка. Чтобы быть подходящим родственником, этот человек не может быть подходящим ребенком для кого-либо еще. Другими словами, иждивенец является квалифицированным родственником только в том случае, если он или она не соответствует квалификационным детским тестам для вас или другого налогоплательщика. Тест отношений: квалифицирующим родственником может быть ребенок или потомок ребенка, родной брат, сводный брат, потомок родного брата (племянница или племянник), родитель или сводный родитель, предок родителя (бабушка или дедушка, прадедушка и т. д.), дядя или тетя, тесть или теща или лицо, которое живет с налогоплательщиком в течение всего года, независимо от того, связано ли это лицо с налогоплательщик, если отношения между налогоплательщиком и физическим лицом не нарушают местное законодательство. Тест на валовой доход: доход иждивенца не может превышать определенной суммы. В 2013 году эта сумма составила 3900 долларов США. Тест поддержки: чтобы иждивенец был квалифицированным родственником, налогоплательщик должен был предоставить более половины его или ее поддержки. Обратите внимание на разницу между тестом поддержки для соответствующего родственника и соответствующего ребенка. Для соответствующего ребенка налогоплательщик должен доказать, что иждивенец (ребенок) предоставил половину или менее половины своей собственной поддержки; для соответствующего родственника налогоплательщик должен доказать, что налогоплательщик предоставил более половины поддержки иждивенца.
Суть
Если ваша ситуация с уходом за иждивенцами не проста, определение того, является ли человек квалифицированным ребенком или родственником, может быть очень запутанным. Если вы не можете определить, кто является подходящим ребенком или родственником, или вы оказались в ситуации, когда вы не можете определить, кто может претендовать на квалифицированного ребенка или родственника, обратитесь в IRS по телефону 1-800-829-1040 или свяжитесь с вашим местный офис IRS.
