Изобилие налогов, которые мы платим сегодня - федеральный подоходный налог, альтернативный минимальный налог, корпоративный налог, налог на недвижимость, FICA и т. Д. - не всегда существовало. Первые граждане Америки почти не пользовались налогами, и налоги были добавлены, увеличены, а иногда (и часто временно) отменены, чтобы дать нам текущий налоговый режим. Давайте рассмотрим происхождение некоторых из наиболее распространенных налогов, с которыми мы сталкиваемся сегодня.
Когда были введены налоги?
Большая часть налогов, которые мы платим сегодня, существует менее половины истории нашей страны. Одним из самых старых является налог на недвижимость, который был введен в действие в 1797 году, но затем был отменен и восстановлен в течение многих лет, часто в ответ на необходимость финансирования войн. Современный налог на недвижимость был введен в действие в 1916 году, а налог на дарение появился в 1924 году. Федеральный подоходный налог был принят в 1913 году, а корпоративный подоходный налог был введен несколько раньше, в 1909 году.
В 1920-х и 30-х годах были созданы множественные налоги. Налоги с продаж были введены в действие сначала в Западной Вирджинии в 1921 году, затем в еще 11 штатах в 1933 году и еще в 18 штатах к 1940 году. По состоянию на 2010 год Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир и Орегон являются единственными штатами без налога с продаж. Президент Франклин Рузвельт подписал Закон о социальном обеспечении в 1935 году, а налоги на социальное обеспечение были впервые собраны в январе 1937 года, хотя пособия не выплачивались до января 1940 года. (Для большей информации о том, как придать вашим налогам некоторую кредитоспособность).
Альтернативный минимальный налог (AMT), тип федерального подоходного налога, не был введен в действие до 1978 года. Эта параллельная система использует отдельный набор правил для расчета налогооблагаемого дохода после разрешенных вычетов. Это было разработано, чтобы препятствовать тому, чтобы налогоплательщики избежали их "справедливой доли" налогов. Тем не менее, поскольку он не индексируется по отношению к инфляции, все больше и больше налогоплательщиков становятся жертвами этого с годами, что приводит к эскалации призывов к реформе или ликвидации AMT.
Это лишь некоторые из многих налогов, которые облагаются американцами. Другие включают налоги на сигареты и алкоголь, налоги на энергию, налоги на авиацию, налоги на имущество, налоги на телекоммуникации и государственные подоходные налоги. Налоговый фонд подсчитал, что в 2009 году американцам в среднем приходилось работать до 11 апреля только для того, чтобы заработать сумму денег, которую они будут платить в течение года, более известный как день освобождения от налогов. (Точная дата, когда отдельный американец заплатил свое налоговое бремя за год, зависит от штата из-за различий в государственных налогах.)
Налоговые ставки, тогда и сейчас
Налоговые ставки, как правило, изменяются (часто в худшую сторону) с их ставок на момент принятия - этот факт следует учитывать американцам, когда они сталкиваются с угрозой введения нового налога. Например, в 1913 году, когда был введен федеральный подоходный налог для финансирования Первой мировой войны, предельная ставка налога составляла 1% для дохода от 0 до 20 000 долларов США, 2% для дохода от 20 000 до 50 000 долларов США, 3% для дохода от 50 000 до 75 000 долларов США. 4% при доходе от 75 000 до 100 000 долларов США, 5% при доходе от 100 000 до 250 000 долларов США, 6% при доходе от 250 000 до 500 000 долларов США и 7% при доходе от 500 000 долларов США и выше.
Налоговые ставки были одинаковыми для всех - не было никакого статуса подачи, и не было никакого различия между единственными налогоплательщиками, женатыми налогоплательщиками, подающими совместно, женатыми налогоплательщиками, регистрирующими отдельно, и главами домашних хозяйств. К 2009 году налоговые ставки значительно возросли, с максимальной предельной налоговой ставкой 35%. Современные налоговые ставки также зависят от статуса подачи.
"Грех" Налоги
Поскольку налоги на сигареты и алкоголь встроены в цены на эти продукты, многие американцы даже не знают, что платят их. Федеральные налоги на табачные изделия были впервые введены в действие в 1794 году, но действовали и ушли до 1864 года. В этом году коробка с 20 сигаретами облагалась налогом в 0, 8 цента. В 2009 году этот показатель составлял 1, 01 долл. США за упаковку.
Штаты также облагают налогом сигареты. В 2009 году Южная Каролина облагала их налогом в 7 центов за пачку, в то время как Род-Айленд облагал их налогом в 3, 46 долл. За пачку.
Алкоголь, вино и пиво облагаются по разным ставкам как федеральным правительством, так и правительством штата. В 2008 году ставки федерального акцизного налога составляли 13, 50 долл. США за галлон крепких напитков, от 1, 07 до 3, 15 долл. США за галлон вина в зависимости от содержания алкоголя в вине и 18 долл. США за баррель пива объемом 31 галлон. Каждый штат устанавливает свои налоговые ставки для каждого вида алкоголя. Самая низкая ставка налога на спиртные напитки в 2009 году составляла 1, 50 долл. США за галлон в штате Мэриленд; самый высокий показатель составлял 26, 45 долл. США за галлон в Вашингтоне. Для вина самая низкая налоговая ставка в 2009 году составляла 11 центов за галлон в Луизиане; самый высокий был $ 2, 50 за галлон на Аляске. Пиво облагалось налогом на уровне 1, 9 цента за галлон в штате Вайоминг и на уровне 1, 07 доллара за галлон на Аляске.
Правительство начало облагать налогом сигареты и алкоголь, чтобы погасить долги, которые оно понесло во время войны за независимость. Тем не менее, социальные цели также долго влияли на налогообложение этих предметов. Чем выше налог, тем больше вероятность того, что американцы не будут употреблять табак и алкоголь. Однако, поскольку налоги на табак и алкоголь являются фиксированными налогами, они несоразмерно ложатся на бедных. Другими словами, в основном бедным людям не рекомендуется употреблять табак и алкоголь, поскольку другие группы дохода могут позволить себе платить более высокие налоги. (Подумайте о том, что произойдет, если США перейдут на единый налог.)
бензин
Если правительство облагает налогом поведение, оно хочет обескуражить, почему оно облагает налогом бензин? В конце концов, налоги на бензин были введены задолго до того, как началось экологическое движение. Федеральные акцизы на бензин были введены в июне 1932 года при президенте Герберте Гувере в рамках Закона о доходах 1932 года. Как следует из его названия, этот закон был призван увеличить сумма денег, которую правительство имело в своем распоряжении. Ожидалось, что налог на бензин привлечет 150 миллионов долларов новых налоговых поступлений для правительства.
В 1932 году газ облагался налогом по ставке 1 цент за галлон. К 2009 году налог вырос до 18, 4 цента за галлон. Государственные налоги на бензин могут привести к дополнительным расходам: от 8 центов за галлон на Аляске до 42, 5 центов за галлон в Нью-Йорке.
Вложения
Налогообложение инвестиционного дохода может показаться особенно контрпродуктивным, поскольку инвестиции необходимы для экономического роста, но это не помешало правительству включить его в свой широкий круг облагаемых налогом доходов. Налог на прирост капитала был введен в действие в 1913 году вместе с подоходным налогом. Дивиденды были введены в действие в 1936 году, но действовали только до 1939 года. Они появились в 1954 году и сохраняются с тех пор. (Для более глубокого понимания вы можете изучить, почему дивиденды все еще выглядят хорошо после всех этих лет.)
Вывод
История полна налоговых бунтов, и сегодня Америка стоит на пороге очередной налоговой реформы, которую президент Трамп хочет провести. Еще в 1773 году налоги побудили американцев уничтожить три партии британского чая. А в 1791 году предложенного Александром Гамильтоном акцизного налога на алкоголь было достаточно, чтобы спровоцировать восстание виски в Пенсильвании. Вопрос в том, что ждет эту налоговую реформу?
