Что такое соглашение о возмещении расходов на здравоохранение (HRA)?
Соглашение о возмещении расходов на здравоохранение (HRA) - это финансируемый работодателем план, который возмещает работникам квалифицированные медицинские расходы и, в некоторых случаях, страховые взносы. Работодателям разрешено требовать налогового вычета для возмещений, которые они производят в рамках этих планов, а получаемые работниками доллары, как правило, не облагаются налогом.
Как работает Соглашение о возмещении расходов на здравоохранение (HRA)
Механизм возмещения расходов на медицинское обслуживание - это план, разработанный работодателем для покрытия расходов на медицинское обслуживание своих сотрудников. Работодатель решает, сколько он будет включать в план, и работник может запросить компенсацию за фактические медицинские расходы, понесенные до этой суммы. Все сотрудники в одном классе должны получать одинаковый вклад в HRA.
HRA не является учетной записью. Сотрудники не могут забрать средства заранее, а затем использовать их для оплаты медицинских расходов. Вместо этого они должны сначала понести расходы, а затем возместить их. Возмещение во время обслуживания возможно, если работодатель предоставляет дебетовую карту HRA. Сотрудник, который использует все выделенные средства в HRA до конца года, должен будет покрыть любой последующий счет за медицинское обслуживание из своего кармана или за счет средств на гибком счете расходов (FSA), также известном как гибкий механизм расходов), если доступно, или сберегательный счет для здоровья (HSA) для сотрудников, имеющих план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP).
Ключевые вынос
- Работодатели, а не работники, финансируют HRA. HRA не является переносимым; работник теряет эту льготу, когда уходит из компании. Правительственные правила, которые работодатели могут уточнить, определяют, какие расходы могут быть возмещены работникам. В зависимости от типа HRA, средства могут использоваться для возмещения страховых взносов, страхования зрения и стоматологического страхования. страховые взносы и квалифицированные медицинские расходы. С января 2020 года правила, касающиеся HRA, существенно различаются.
Преимущества соглашений о возмещении расходов на здравоохранение
В 2019 году HRA могут использоваться для оплаты квалифицированных медицинских расходов, которые включают рецептурные лекарства, инсулин, ежегодный медицинский осмотр, костыли, противозачаточные таблетки, питание, оплачиваемое во время лечения в медицинском учреждении, помощь психолога или психиатра, лечение токсикомании, транспортные расходы, связанные с получением медицинской помощи, и многое другое. Согласно правилам администрации Обамы, их нельзя использовать для оплаты отдельных страховых взносов.
Начиная с января 2020 года, HRA значительно изменится. Правительство позволит работодателям предлагать своим работникам новый тип HRA, называемый HRA индивидуального страхования вместо группового медицинского страхования. Сотрудники могут использовать эти HRA для приобретения собственной комплексной индивидуальной медицинской страховки за доллары до вычета налогов, как на рынке медицинского страхования, так и вне его. Индивидуальное страховое покрытие HRA также может возместить работникам квалифицированные медицинские расходы, такие как доплаты и франшизы.
Кроме того, согласно новым правилам, работодатели, которые продолжают предлагать традиционное групповое медицинское страхование, могут предлагать льготные льготы HRA для выплаты работникам до 1800 долларов в год на оплату квалифицированных медицинских услуг. Сотрудники могут зарегистрироваться в HRA «с освобожденными выплатами», даже если они отказываются от группового медицинского страхования, но не могут использовать эти средства для покупки комплексного медицинского страхования. Однако они могут использовать эти средства для оплаты краткосрочного медицинского страхования, страховых взносов на стоматологическое и стоматологическое обслуживание, а также расходов на квалифицированное медицинское обслуживание (нажмите здесь и перейдите к Вопросу 11 для получения подробной информации).
Сотрудники могут использовать деньги в своих HRA для покрытия разрешенных медицинских, стоматологических и зрительных расходов своих супругов и иждивенцев.
Ограничения по возмещению расходов на здравоохранение
HRA покрывает только квалифицированные медицинские и стоматологические расходы. Согласно Службе внутренних доходов (IRS), медицинские расходы - это расходы, понесенные для облегчения или предотвращения физических или психических заболеваний, а не расходы на поддержание общего состояния здоровья, такие как витамины.
Расходы, которые не считаются необходимыми медицинскими расходами, включают, например, отбеливание зубов, одежду для беременных, похоронные услуги, членские взносы в клуб здоровья, контролируемые вещества, уход за здоровым ребенком, консультирование по вопросам брака, лекарства из других стран и отпускаемые без рецепта лекарства. лекарства.
Работодатель может исключить определенные медицинские расходы, даже если эти расходы квалифицированы IRS. Список возмещаемых медицинских расходов работодателя будет изложен в документе плана HRA для сотрудников.
Особые соображения
HRA Финансирование и Переносимость
Механизм возмещения расходов на здравоохранение финансируется исключительно работодателем, который также определяет максимальный годовой взнос для HRA каждого работника. Благодаря новым правилам HRA, принятым в январе 2020 года, работодатели по-прежнему определяют, сколько взносов вносить в HRA работников, за исключением того, что все работники одного и того же класса работников должны получать одинаковый взнос, как отмечалось выше. Работники, которые старше или имеют иждивенцев, могут получать больше.
Любые деньги HRA, которые не были израсходованы к концу года, могут быть перенесены на следующий год, хотя работодатель может установить максимальный лимит пролонгации, который может быть перенесен с одного года на следующий. Кроме того, если сотрудник уволен или уходит из компании, чтобы работать в другой фирме, HRA не соглашается с ними. (Это отличает его от HSA, «сберегательного счета для здоровья», который является портативным. Подробнее см. Ниже).
HRA Налоговые преимущества
В качестве льготы для работодателей, возмещение через HRA на 100% не облагается налогом. В качестве альтернативы более дорогому уходу на пенсию работодатель может использовать HRA для покрытия расходов на здравоохранение вышедших на пенсию работников. Кроме того, поскольку планы полностью финансируются работодателями, они обеспечивают предсказуемость, позволяя работодателям прогнозировать их приблизительные максимальные расходы на пособия по болезни HRA в течение года.
Сотрудники могут использовать эту договоренность для оплаты широкого спектра медицинских расходов, не покрываемых полисами медицинского страхования. В зависимости от типа HRA, они также могут использовать его для оплаты медицинских, стоматологических или страховых взносов. Кроме того, возмещение не облагается налогом до максимальной суммы за период покрытия. Некоторые предприятия могут предлагать сотрудникам дополнительное преимущество других предоставляемых работодателем медицинских льгот, таких как FSA, в сочетании с HRA.
Соглашения о возмещении расходов на здравоохранение по сравнению с другими соглашениями
Сотрудник, имеющий FSA и HRA, а также расходы, подлежащие возмещению по обоим планам, не может выбрать, кто будет покрывать расходы. Вместо этого расходы будут возмещены планом, который работодатель установил для оплаты в первую очередь. Когда этот основной план будет исчерпан, второй план будет использоваться для покрытия любых последующих приемлемых медицинских расходов, которые сообщаются для возмещения.
Ниже подробно рассмотрим два других варианта финансирования медицинских расходов из собственного кармана.
FSA
FSA финансируется с использованием части зарплаты сотрудника до налогообложения, и, в отличие от HRA, каждый сотрудник определяет, сколько денег должно идти на эти соглашения ежегодно - до 2700 долларов в 2019 году. Неиспользованные средства в HRA могут быть перенесены на следующий год по усмотрению работодателя. Неиспользованные средства FSA, как правило, не могут быть использованы в следующем плановом году, хотя работодатель может предложить либо короткий льготный период, либо разрешить перенести до 500 долларов США.
HSA
По сравнению с HRA, сберегательный счет для здоровья (HSA) является полностью защищенным налоговым счетом, который не подлежит конфискации, если средства остаются на счете в конце года. HSA в сочетании с планом медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP) для оплаты медицинских и стоматологических расходов. Счет финансируется работником и / или работодателем и, как FSA, не может быть использован для оплаты страховых взносов. В отличие от HRA и FSA, работники сохраняют свои HSA, если меняют работодателей.
