ОПРЕДЕЛЕНИЕ отдела финансов корпорации
Отдел финансов корпорации является филиалом Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC), который осуществляет надзор за практикой раскрытия информации о зарегистрированных фирмах, предлагающих ценные бумаги населению. Подразделение отвечает за обеспечение того, чтобы публичные компании предоставляли инвесторам необходимый уровень раскрытия существенной информации, чтобы они могли принимать обоснованные инвестиционные решения. Отдел проверяет необходимые документы, выданные инвесторам, в том числе форму 10-K, форму 10-Q, прокси-материалы и другие текущие документы. Подразделение также оказывает интерпретирующую помощь компаниям в отношении правил и форм SEC и дает рекомендации SEC о способах повышения эффективности агентства для государственных инвесторов. В настоящее время по всей стране расположено 11 отделений, в каждом из которых работает от 25 до 35 специалистов, специализирующихся в области промышленности и бухгалтерского учета.
ПРОРЫВ Отдел Финансов Корпорации
Отдел финансов корпорации действует как сторожевой механизм в отношении заявок, поданных в соответствии с Законом о ценных бумагах 1933 года и Законом о ценных бумагах от 1934 года. В течение года регистрируются тысячи заявок, но ограниченные людские ресурсы, поэтому отдел «выборочно» рассматривает заявки проверить на соответствие правилам раскрытия и учета. (Тем не менее, закон Сарбейнса-Оксли 2002 года предусматривает «определенный уровень проверки» каждой отчитывающейся компании не реже одного раза в три года.) Группа не раскрывает публично критерии, использованные для отбора заявок для проверки, чтобы защитить целостность процесса.
Когда будет установлено, что существует недостаток или отсутствие ясности в подаче заявок, сотрудники предпримут необходимые шаги, чтобы заставить компанию удовлетворить требования. Известный как процесс комментариев, надзорное действие подразделения позволяет компании некоторое время отвечать на комментарии, сделанные отделом в отношении раскрытия информации при подаче. Результатом, как правило, являются изменения в финансовой отчетности или поправки к раскрытиям, чтобы сделать их более понятными и полезными для инвесторов. Однако следует отметить, что общий процесс проверки «не является гарантией того, что раскрытие является полным и точным», согласно разделению. Эта ответственность всегда лежит на компании, предоставляющей регистрацию.
